Стандартный налоговый вычет по ндфл

Содержание
  1. Стандартные налоговые вычеты
  2. Суммы стандартных вычетов в 2019 году
  3. Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2020 году
  4. Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:
  5. Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который:
  6. Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение
  7. Стандартный налоговый вычет налогоплательщика
  8. Стандартный налоговый вычет на ребёнка
  9. Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей
  10. Шаг № 1
  11. Шаг № 2
  12. Шаг № 3
  13. Шаг № 4
  14. Шаг № 5
  15. Источник:https://uchet.pro/blog/
  16. Стандартные вычеты на детей налогоплательщика
  17. Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации
  18. С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго
  19. Стандартные вычеты опекунам и попечителям
  20. Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:
  21. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика
  22. 3 000 рублей:
  23. 500 рублей:
  24. Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:
  25. Виды налоговых вычетов
  26. Стандартный налоговый вычет
  27. Социальный налоговый вычет
  28. Имущественный налоговый вычет
  29. Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба
  30. Вычет на ребёнка
  31. Размеры вычетов за детей
  32. Документы на вычет за ребёнка
  33. Период предоставления вычета на ребёнка
  34. Вычет на себя
  35. Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте
  36. Вычеты в Эльбе

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет по ндфл

Виды стандартных налоговых вычетов, на которые имеют право плательщики НДФЛ, перечислены в Налоговом Кодексе (НК), статья 218. Они могут быть предоставлены через налоговые структуры или бухгалтерию по месту работы как на самого резидента РФ, так и на его детей.

Процедура расчета и начисления стандартных вычетов довольно четко отработана, и правовые нарушения в этой области — не самые частые случаи в юридической практике. Но и такое случается. Законы законами, а человеческий фактор никто не отменял. Бывают нарушения в предоставлении льгот по налогам со стороны работодателей, ИФНС.

Да и сами плательщики НДФЛ не всегда точно знают свои права. Восстановить справедливость, вернуть излишне уплаченные в бюджет суммы помогут опытные юристы по налоговому праву.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 16 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

  • имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
  • получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
  • работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
  • участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
  • получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

  • имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
  • получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
  • являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
  • приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
  • облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
  • были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
  • ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
  • являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
  • участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Льгота на детей в соответствии с очередностью не поглощается налоговым вычетом для ребенка-инвалида. Если это первенец, то из зарплаты не удержат в НДФЛ 182 + 1560 = 1742 рубля.

Если родитель или заменяющий его человек один, то он имеет право получать налоговый вычет в двойном размере.

До того момента, пока не вступит в брак. В следующем после регистрации замужества или женитьбы месяце стандартная налоговая льгота на детей будет предоставляться ему уже в одинарном объеме.

Право на двойной вычет у одного из родителей может появиться, если второй письменно откажется от этой формы компенсации по НДФЛ.

Для получения стандартного налогового вычета нужно предоставить работодателю или в ИФНС все документы, необходимые для подтверждения права на льготу. В месяце, когда суммарный доход с начала года превышает 350 000 рублей, налоговый вычет на детей перестает начисляться.

Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2020 году

Изменения в статье 218 должны, прежде всего, затронуть детские вычеты. На первых двух детей налог не будет удерживаться с 2500 руб., на последующих — с 4500 руб. Это будет экономить по 325 руб. и 585 руб. соответственно.

На детей-инвалидов родителям, их супругам, усыновителям будут давать вычет с 12 500 руб., что уменьшит налог на 1625 руб. А приемным родителям с их вторыми половинами, попечителям и опекунам — с 8000 руб. Это снизит ежемесячно сумму налога на 1040 руб.

Изменения касаются и лимита годового дохода, до момента получения которого сохраняется право вычета на детей. Это уже не 350 000, а 400 000 рублей.

Если принять среднюю российскую зарплату за 44 000 руб.

, то, с учетом изменения стандартных льгот по налогам, с родителей будут высчитывать НДФЛ в год за каждого из двух первых детей на 650 руб. меньше. За последующих — на 1170 руб., за детей-инвалидов — на 2080 руб.

или 3250 руб.

Подробнее о льготах по НДФЛ на детей читайте здесь. Про расчеты удержаний по ставке 13% можете узнать в этой статье.

Источники:

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/standartnye-nalogovye-vychety/

Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с фи­нансовыми инструментами срочных сделок, обращающи­мися на организованном рынке (ст. 20.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который:

  • является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • при этом он получает доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 руб. и решил получить нало­говый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение —10 000 руб. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 10 000 руб. х 13% = 1300 руб.

Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предостав­ляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физичес­кого лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предостав­лены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, обособленные подразделения иностран­ных организаций в РФ, а также индивидуальные предпри­ниматели, нотариусы, занимающиеся частной прак­тикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдель­ным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен свой фиксированный размер вычета. Стандартные налоговые вычеты могут применяться на­логоплательщиками, указанными в пп. 1, 2 и 4 п.1 ст. 218 Налогового кодекса.

Существуют два вида стандартных налоговых вычетов:

  • вычет на налогоплательщика;
  • вычет на ребёнка (детей).

Стандартный налоговый вычет налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предостав­ляется двум категориям физических лиц:

  • «чернобыльцам»; инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим — в размере 3 000 рублей в месяц;
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых дейст­виях на территории Российской Федерации, и другим — в размере 500 рублей в месяц.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать по получение стандартного вычета на налогоплательщика, указан в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Важно
Если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета на налого­плательщика, то ему предоставляется максимальный из них, т.е. сумми­ровать их и использовать одновременно нельзя.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находит­ся ребёнок (дети).

К ним относятся налогоплательщики, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, а именно:

  • родители, в том числе приёмные;
  • супруги родителей (в том числе приёмных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в кото­ром доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход со­трудника превысил эту сумму.

  • Налоговый вычет с 01.01.2012 г. на первого и второго ребенка 1400 рублей
  • Налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребенка 3000 рублей
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет; или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студен­та в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 3000 рублей

Порог для применения налогового вычета 280 000 руб.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.

Первым по рождению ребёнком является старший по воз­расту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

ВажноЕсли у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16,15, 8 и 5 лет.

При этом её ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 руб.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стан­дартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребёнка — по 1400 руб., третьего и четвертого — 3 000 руб. в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 руб. в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 руб.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб.и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

НДФЛ = (40 000 руб. — 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 994 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года. Для этого ра­ботнику необходимо:

Шаг № 1

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя.

Шаг № 2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка;
  • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Шаг № 3

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приёмным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единствен­ным.

К таким документам относятся:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению (по форме № 25, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Важно
В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогово­го вычета.

Шаг № 4

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребёнком. К таким документам относятся:

  • постановление органа опеки и попечительства или вы­писка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несо­вершеннолетним гражданином;
  • договор о приёмной семье.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверж­дающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Шаг № 5

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ре­бёнка (детей) и копиями документов, подтверждаю­щих право на такой вычет.

Важно
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работода­телей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставля­лись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при пода­че налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соот­ветствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей).
  • Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями доку­ментов, подтверждающих право на получение стан­дартного налогового вычета.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

В случае если в представленной налоговой декларации ис­числена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявле­ние на возврат НДФЛ в связи предоставлением стандартного налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

Источник: https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/standartnye-nalogovye-vychety-5e346f7e76fc5150e078e346

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю + супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю. 

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/156

Виды налоговых вычетов

Стандартный налоговый вычет по ндфл

 Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные– ст.218 НК РФ;
  •  социальные– ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 4 000 руб. (все включено)  
  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами поликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военнойслужбе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы ид.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 летпредоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которыхнаходится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налоговогопериода, превысит 350 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется надетей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневногоочного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей ивдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей напервого ребенка;
  •  1 400 рублей навторого ребенка;
  •  3 000 рублей натретьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей — накаждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет являетсяребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляетсяпри покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальнаясумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словамиесли вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% отсуммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Такжевычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимостьприобретена в ипотеку.

2) Имущественныйналоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,земельных участков)  находившихся всобственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляетсяиндивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицамполучающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба

Стандартный налоговый вычет по ндфл

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Статья актуальна на 24.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vychety-po-ndfl

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: