Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Содержание
  1. Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ: бланки, образцы документов — Портал юридической поддержки населения
  2. Кому положен вычет и как он рассчитывается
  3. Стандартные вычеты – перечисление
  4. Пример расчета
  5. Способы получения льготы
  6. По месту работы
  7. Через налоговые органы
  8. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году
  9. Понятие налогового вычета, виды вычетов
  10. Стандартные налоговые вычеты
  11. Порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году
  12. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника
  13. Право на вычеты
  14. Пример 1
  15. Пример 2
  16. На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ
  17. Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы
  18. При обращении в Федеральную налоговую службу:
  19. Вопросы – ответы
  20. НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты
  21. Предложения Президента РФ
  22. Стандартный налоговый вычет: право работника
  23. Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя
  24. С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет
  25. Вычет только для резидентов
  26. Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход
  27. Стандартные налоговые вычеты
  28. Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:
  29. Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который:
  30. Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение
  31. Стандартный налоговый вычет налогоплательщика
  32. Стандартный налоговый вычет на ребёнка
  33. Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей
  34. Шаг № 1
  35. Шаг № 2
  36. Шаг № 3
  37. Шаг № 4
  38. Шаг № 5
  39. Источник:https://uchet.pro/blog/

Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ: бланки, образцы документов — Портал юридической поддержки населения

Стандартные налоговые вычеты по ндфл
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ – это часть заработка гражданина, свободная от налогообложения. Чтобы правильно воспользоваться льготой, необходимо знать, в каком размере и порядке она предоставляется. Давайте разбираться вместе.

Кому положен вычет и как он рассчитывается

Благодаря данному вычету снижается размер подоходного налога, и гражданин получает на руки заработную плату в большем размере. Льгота положена матери и отцу либо законным опекунам и попечителям на каждого ребенка.

Если родители после развода вступили в новый брак, новый муж или жена также может претендовать на вычет, если принимает участие в материальном обеспечении несовершеннолетнего.

Обратите внимание! Льгота предоставляется в двойном размере одному из родителей, если другой официально отказался от ее получения. Не стоит путать с разводом – даже при невыплате алиментов двойной вычет не предоставляется без письменного отказа второго родителя.

Выплата не положена гражданам, не уплачивающим подоходный налог, в том числе:

  • официально нетрудоустроенным лицам (социальное пособие по безработице не облагается налогом);
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по специальным налоговым режимам.

Размер части дохода, свободной от налогообложения зависит:

  1. от того, сколько детей растет в семье (льготы будут суммироваться);
  2. порядка их рождения;
  3. наличия у ребенка (детей) инвалидности.

Общий размер вычета не может быть выше заработка его получателя, а также предельной величины за отчетный период, установленной государством – 350 тыс. рублей.

Обратите внимание! Получению налогового вычета не мешает начисление социальных льгот на лечение и обучение детей.

Стандартные вычеты – перечисление

В 2020 году налоговые льготы на детей предоставляются в следующем размере:

  • 1400 рублей – на каждого из первых двух детей;
  • 3000 рублей – на третьего и всех последующих;
  • 12000 рублей – на ребенка инвалида I и II группы;
  • 6000 рублей на ребенка инвалида I и II группы, если он приемный либо находится под опекой.

Так как льготы суммируются, общий размер налогов увеличивается с каждым ребенком. Но максимальная сумма льготы не может превышать полный размер подоходного налога.

Пример расчета

Для проведения расчета нужно установить порядок очередности всех детей по датам рождения. При этом учитываются также дети, на которых налоговая льгота уже не распространяется.

Это те, кто:

  1. достиг совершеннолетия, но не обучается очно;
  2. старше 24 лет;
  3. умер.

Если у супругов есть дети от предыдущих браков, они также учитываются при определении очередности.

Пример. У супругов Никифоровых трое детей возраста 27, 15 и 9 лет. Размер заработной платы у матери составляет 19 тыс. рублей, у отца – 50 тыс. рублей. Каждый родитель имеет право на налоговую льготу на двоих детей – второго и третьего по 1400 и 3000 рублей соответственно.

Вычет матери исчисляется следующим образом:

НДФЛ= (19000-4400)*0,13=1898. Следовательно, на руки мать будет получать 17102 рубля (19000-1898).

Без льготы налог составил бы:

НДФЛ= 19000*0,13=2470. Значит, на руки мать получила бы 16530 рублей (19000-2470).

Из расчетов следует, что экономия составляет 572 рубля ежемесячно.

Таким же образом исчисляется размер вычета для отца.

С учетом предельного годового дохода, мать может рассчитывать на уменьшение подоходного налога в течение всего календарного года, а отец только 7 месяцев – с января по июль (включительно).

В августе его суммарный годовой доход превысит отметку 350 тыс. рублей и льгота больше не будет предоставляться. Ее получение будет возобновлено в январе следующего года.

Способы получения льготы

Налогоплательщик может получить вычет:

  1. через работодателя;
  2. через налоговую службу.

По месту работы

Для получения льготы через работодателя, сотруднику нужно написать заявление в бухгалтерский отдел по месту работы.

В документе нужно указать:

  • реквизиты получателя (название организации, юридический адрес, ФИО руководителя полностью);
  • данные заявителя (ФИО полностью, адрес регистрации, реквизиты ИНН);
  • основание обращения (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
  • запрос о предоставлении вычета ;
  • перечень приложений;
  • дату и подпись.

Если сотрудник ходатайствует о двойной льготе, необходимо это указать в заявлении, приведя основания для назначения выплаты – отсутствие второго родителя либо его отказ от получения льготы (с приложением подтверждающей документации).

Заявление может быть подано руководителю в любой момент, срок его действия – до возникновения оснований для изменений расчетов, например:

  1. появление в семье еще одного ребенка;
  2. получение ребенком группы инвалидности;
  3. вступление в брак родителя, которому льгота предоставлялась в двойном размере.

Льгота не предоставляется автоматически, при смене места работы нужно заново подавать ходатайство новому работодателю.

Обратите внимание! При наличии нескольких мест работы, налогоплательщик должен выбрать одно, по которому будет получать положенный вычет.

Через налоговые органы

В данном случае вычет можно получить в конце календарного года, представив в налоговую службу:

  1. заявление по форме 3-НЛФЛ;
  2. справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
  3. свидетельства о рождении детей младше 14 лет (документы об усыновлении, установлении опеки);
  4. паспорта детей старше 14 лет;
  5. справку об инвалидности (если у ребенка имеется соответствующий статус);
  6. справку с места учебы – для совершеннолетних детей, обучающихся по очной форме;
  7. свидетельство о заключении брака/разводе.

Если заявитель является единственным родителем, дополнительно нужно приложить:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписку из судебного постановления признании без вести пропавшим второго родителя;
  • свидетельство о рождении, в котором отсутствуют сведения об отце.

При оформлении вычета через работодателя, заявление не нужно подавать каждый год (если не меняется порядок исчисления льготы). Но если заявитель обращается в ФНС, документы должны быть представлены за календарный год. Даже если вычет оформляется за 2 года одновременно, необходимо представить 2 пакета документации на каждый из них.

Прочтите также: Стандартный налоговый вычет: полный обзор 2020, бланки

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseolgotah.ru/facilities/standartnye-nalogovye-vychety-na-detej-po-ndfl-blanki-obraztsy-dokumentov

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

— Организация бизнеса — Кадры — Стандартные налоговые вычеты

Законодательство РФ обеспечивает трудоустроенное население рядом льгот и особых гарантий, среди которых особое место занимают налоговые вычеты, связанные с различными сферами деятельности гражданина (от профессиональной до социальной). Однако, для использования права на их получение субъектам необходимо быть глубоко информированными о видах вычетов и, в частности, о правомерном порядке их применения.

Понятие налогового вычета, виды вычетов

Налоговые вычеты находятся в прямой зависимости с объемом НДФЛ, уплачиваемого каждым отдельным лицом в госказну.

Так, стандартный налог составляет 13% от ежемесячно предоставляемого работнику дохода и направляется в бюджет, из которого, после перераспределения, направляется на разные государственные потребности (социальные выплаты, зарплаты бюджетных служащих и т.п.).

Налоговый вычет является особой частью дохода субъекта, которая не подвергается обложению налогами. Кроме этого, под ним может пониматься компенсация некоторой суммы налога, выплаченного ранее, на основании понесенных лицом затрат на нужды, перечень которых закреплен законодательно.

Существует ряд обстоятельств, которые являются основанием для временного прекращения взимания НДФЛ с дохода субъекта.

Предполагается, что вычет правомерно применять не только один раз, но также разбивать его на разные периоды, если после расчета имеется остаток средств.

Если в ходе расчета было установлено, что объем вычета превосходит налог, и результат выходит отрицательным, количество средств, превышающее объем налога, не подлежит возмещению из бюджета. Рассчитанная сумма считается остатком и может быть перенесена на дальнейший отчетный период.

Обеспечивая подобные льготы трудоустроенным гражданам страны, правительство, тем самым. стимулирует население оформлять официальное трудоустройство.

Помимо этого, у законодателей появляется возможность направлять дополнительные средства на нужды социальной сферы (образование, медицина, строительство).

Рассматриваемый вычет обеспечивается только тем субъектам, которые соответствуют всем условиям получения льготы. Существуют следующие виды льгот:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Стандартные налоговые вычеты

Сущность стандартных вычетов выражается в том, что ежемесячно некоторый объем средств из заработка субъекта не подвергается обложению налогами.

Указанный вид льготы обеспечивается лицу за осуществление определенных действий, которые отмечаются законодательством, как особые события (например, военные операции или ликвидация последствий техногенных катастроф).

Помимо этого, вычет распространяется на доходы тех лиц, у которых на иждивении числятся несовершеннолетние дети.

Стандартная льгота оформляется зачастую у нанимателя, однако, ее также правомерно оформить в фискальном органе. Основным регламентирующим документом является НК РФ (ст. 218).

Рассматриваемая категория вычетов классифицируется таким образом:

  1. Льгота в 3.000 руб. ежемесячно.
  2. 500 руб. каждый месяц.
  3. Вычет на детей до момента достижения суммарного дохода родителя за год в 350.000 руб.

Возможность получить льготу в 3.000 руб. имеют:

  • субъекты, участвовавшие в ликвидации последствий трагедии на ЧАЭС и/или приобретшие заболевание при исполнении обязанностей;
  • граждане, участвовавшие в устранении последствий ядерных опытов и техногенных катастроф;
  • лица с повышенными потребностями, приобретшие инвалидность, состоя на военной службе;
  • лица с повышенными потребностями, приобретшие инвалидность вследствие участия в ВОВ.

Льгота в 500 руб. ежемесячно предоставляется таким категориям населения:

  • субъектам, имеющим звание героя РФ и/или СССР;
  • военным, участвовавшим в соответствующих операциях (при наличии у них удостоверения);
  • лицам с повышенными потребностями — инвалидам 1 и 2 категорий и инвалидам детства;
  • прочим субъектам, входящим в детальный перечень, представленный в ст. 218 НК РФ.
[/attention]Если субъект имеет основания на применение сразу нескольких льгот, используется тот вычет, объем которого наибольший.[/attention]

Льгота обеспечивается на малолетнего отпрыска до наступления его совершеннолетия, а также на студента, посещающего занятия на дневной форме обучения, курсанта, аспиранта, ординатора и ребенка с повышенными потребностями – до 24 лет.

Вычет обеспечивается до момента достижения трудоустроенным субъектом дохода в 350.000 руб. Так, для суммарного дохода в 350.000 руб. при заработке в размере 50.000 ежемесячно, субъекту потребуется 7 полных рабочих месяцев. На протяжении всех 7-ми месяцев субъект может выплачивать НДФЛ, уменьшенный на объем вычета.

Объем льготы составляет только 13% от указанных средств. То есть, 13% от 3000 руб., 13% от 500 руб., и т.д. 3000 и 500 руб. являются предельным лимитом вычета.

Льгота обеспечивается официальным опекунам субъекта на основании соответствующего заявления, направленного в бухгалтерию нанимателя.

Объемы стандартного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году на детей классифицируются в таком порядке:

  • на 1 и 2 отпрыска предоставляется 1400 руб. каждый месяц (на каждого несовершеннолетнего гражданина отдельно);
  • на 3-го и дальнейших отпрысков стандартный вычет составит 3000 руб.;
  • на субъекта, не достигшего 18-ти лет и, при этом, имеющего повышенные потребности, и на студентов с инвалидностью 1 и 2 категории дневной формы обучения до 24 лет, вычет составит 12.000 руб. для биологических родителей. Если ему оказывают уход попечители или опекуны, льгота составит 6000 руб.

Когда у супругов имеются дети от предшествующих браков, то совместный отпрыск будет числиться, как 3-й или дальнейший.

Неправомерно применять два вычета одновременно, однако, льготы на детей предоставляются вне зависимости от наличия иных видов рассматриваемой категории. Это значит, что рассматриваемая льгота на детей является исключением и может применяться совместно с другими.

Право вычета на детей предоставляется обоим трудоустроенным родителям. Однако, если ребенок был усыновлен или взят под опеку, супруг официального опекуна не получает право на применение рассматриваемой льготы. Также не получает право на вычет нетрудоустроенный родитель.

В таких обстоятельствах льгота положена только работающему опекуну.

Данный вычет вправе применять оба родителя даже в тех обстоятельствах, когда они больше не состоят в официальном браке, однако продолжают содержать отпрыска (посредством алиментов).

Двойной объем вычета причитается одинокой матери, либо одному из официальных опекунов в соответствии с их решением, если оба родителя трудоустроены.

Оформить двойной вычет неправомерно при наличии таких обстоятельств:

  • один из опекунов не имеет работы;
  • субъекты зарегистрированы в службе занятости населения, как не имеющие официального трудоустройства;
  • один из родителей находится в отпуске по БиР.

Субъект, оформляющий двойной вычет, должен предоставить нанимателю такие документы:

  • заявление с прошением обеспечить льготу в двойном объеме;
  • заявление второго родителя об отказе от соответствующего вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ.

Установленный лимит в 350.000 руб. не увеличивается при отказе от вычета одного родителя в пользу другого.

Порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году

Вычет сотруднику обеспечивается в процессе начисления ему нанимателем зарплаты. Также правомерно оформить стандартный вычет через структуру ФСН по факту завершения отчетного периода. Подобная компенсация осуществляется на основании соответствующего заявления, а также предоставленных документов (форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ).

Таким образом, за субъектом начинает числиться излишне уплаченный налог, который возвращается ему после камеральной проверки фискальной службы.

В условиях, когда вычет оформляется через нанимателя, необходимо предоставить следующие документы:

  • соответствующее заявление с прошением обеспечить льготу;
  • копию удостоверения личности;
  • бумаги, удостоверяющие право на получение вычета. Например, свидетельства о рождении отпрысков или подтверждение болезни вследствие труда на ЧАЭС;
  • в условиях, когда один из родителей отказывается от получения вычета, второй также должен предоставить с общим пакетом документов бумагу, выданную на месте трудоустройства супруга, которая подтверждает отсутствие вычета. Данная процедура характерна для рассматриваемых льгот на детей.

Далее документы требуется предоставить нанимателю. После этого начинают осуществляться вычеты.

Льгота обеспечивается только по личному волеизъявлению сотрудника. Наниматель не обязан оповещать подчиненного о наличии у него подобного права.

Если субъект оформляет возврат через ФСН, порядок действий таков:

  • По окончанию отчетного года следует подготовить пакет документов. В его состав должны входить такие бумаги: заявление в двух экземплярах, удостоверение личности, документы, подтверждающие право на льготу, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  • Документы подаются в локальное отделение фискальной службы. Это можно осуществить путем личного обращения в структуру, с помощью доверенного лица, почты или электронным путем. При использовании последнего способа субъекту потребуется электронная подпись и доступ к официальному сайту ФСН.
  • Осуществляется проверка налоговыми сотрудниками.
  • Для электронной подачи документов необходимо открыть официальный сайт фискальной структуры, где располагается особая программа по заполнению деклараций за соответствующий год. Чтобы это сделать, в налоговом органе потребуется получить сведения для входа.
  • После скачивания данной программы требуется открыть ее и заполнить все имеющиеся данные. Все графы, подлежащие заполнению, имеют подпись и конкретизируют информацию, которую потребуется внести.
  • После этого ставится электронная подпись и заполненная декларация направляется на указанный на сайте адрес электронной почты.
  • Все прочие документы также могут отсылаться в электронной форме, в качестве приложений к 3-НДФЛ.

Рекомендуется составить реестр прилагаемых документов.

В обстоятельствах, когда сотрудники ФСН после рассмотрения бумаг (в течение не более 10 рабочих дней), выносят положительное решение, на протяжении 4-х месяцев субъект получит компенсационные средства.

Сумма стандартного налогового вычета будет зависеть от объема дохода субъекта, однако, не может превышать установленных лимитов. Если лицо получает отказ, необходимо направиться к налоговому инспектору для выяснения причин.

Таким образом, стандартные налоговые вычеты четко структурированы и регламентированы законодательством. Каждому трудоустроенному лицу РФ требуется знать их разновидности и порядок применения с целью использования своих законных прав при наступлении соответствующих условий. (21 голос., 4,19 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/standartnye-nalogovye-vychety.html

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей.

При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей.

Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Пример 2

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛДокументы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителямКопия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группыКопия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФКопия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.
  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/standartnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-na-rabotnika/

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Должны ли сотрудники каждый год с 1 января представлять заявления на стандартный налоговый вычет на себя и на обеспечение ребенка, будет ли заявление считаться бессрочным, если не указывать в нем период предоставления стандартных вычетов, можно ли просьбу о вычете на себя и на ребенка оформить в одном заявлении и т.д.?

Предложения Президента РФ

В своем Послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей.

Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 г. представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 г.

размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб.

в месяц на каждого ребенка начиная с третьего, а также отмену применяемого в настоящее время стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Примечание. Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 г. Именно их следует учитывать при подготовке сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за прошедший год.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 г., поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Стандартный налоговый вычет: право работника

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (пп. 1 — 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя

Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые.

Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Для справки. Стандартные налоговые вычеты предоставляют налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ):

— работодатели — российские организации;

— индивидуальные предприниматели;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется до конца того года, в котором (абз. 5 и 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения;

— возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

— ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет только для резидентов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам — налоговым резидентам РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц — налоговых резидентов РФ, которые облагаются по ставке 9 или 35%, на вычеты не уменьшаются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ndfl-ctandartnye-nalogovye-vychety

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников — от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определённые права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которо­го уплачивается налог.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физичес­кого лица, например, в связи с покупкой квартиры, расхода­ми на лечение, обучение и т.д.

Важно
Возврату подлежит не вся сумма понесённых расходов в пределах заявлен­ного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст.

    221 НК РФ);

  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с фи­нансовыми инструментами срочных сделок, обращающи­мися на организованном рынке (ст. 20.

    1 НК РФ);

  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который:

  • является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • при этом он получает доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 руб. и решил получить нало­говый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение —10 000 руб. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 10 000 руб. х 13% = 1300 руб.

Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предостав­ляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физичес­кого лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предостав­лены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, обособленные подразделения иностран­ных организаций в РФ, а также индивидуальные предпри­ниматели, нотариусы, занимающиеся частной прак­тикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдель­ным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен свой фиксированный размер вычета. Стандартные налоговые вычеты могут применяться на­логоплательщиками, указанными в пп. 1, 2 и 4 п.1 ст. 218 Налогового кодекса.

Существуют два вида стандартных налоговых вычетов:

  • вычет на налогоплательщика;
  • вычет на ребёнка (детей).

Стандартный налоговый вычет налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предостав­ляется двум категориям физических лиц:

  • «чернобыльцам»; инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим — в размере 3 000 рублей в месяц;
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых дейст­виях на территории Российской Федерации, и другим — в размере 500 рублей в месяц.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать по получение стандартного вычета на налогоплательщика, указан в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Важно
Если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета на налого­плательщика, то ему предоставляется максимальный из них, т.е. сумми­ровать их и использовать одновременно нельзя.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находит­ся ребёнок (дети).

К ним относятся налогоплательщики, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, а именно:

  • родители, в том числе приёмные;
  • супруги родителей (в том числе приёмных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в кото­ром доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход со­трудника превысил эту сумму.

  • Налоговый вычет с 01.01.2012 г. на первого и второго ребенка 1400 рублей
  • Налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребенка 3000 рублей
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет; или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студен­та в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 3000 рублей

Порог для применения налогового вычета 280 000 руб.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.

Первым по рождению ребёнком является старший по воз­расту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

ВажноЕсли у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16,15, 8 и 5 лет.

При этом её ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 руб.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стан­дартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребёнка — по 1400 руб., третьего и четвертого — 3 000 руб. в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 руб. в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 руб.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб.и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

НДФЛ = (40 000 руб. — 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 994 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года. Для этого ра­ботнику необходимо:

Шаг № 1

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя.

Шаг № 2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка;
  • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Шаг № 3

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приёмным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единствен­ным.

К таким документам относятся:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению (по форме № 25, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Важно
В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогово­го вычета.

Шаг № 4

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребёнком. К таким документам относятся:

  • постановление органа опеки и попечительства или вы­писка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несо­вершеннолетним гражданином;
  • договор о приёмной семье.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверж­дающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Шаг № 5

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ре­бёнка (детей) и копиями документов, подтверждаю­щих право на такой вычет.

Важно
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работода­телей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставля­лись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при пода­че налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соот­ветствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей).
  • Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями доку­ментов, подтверждающих право на получение стан­дартного налогового вычета.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

В случае если в представленной налоговой декларации ис­числена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявле­ние на возврат НДФЛ в связи предоставлением стандартного налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

Источник: https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/standartnye-nalogovye-vychety-5e346f7e76fc5150e078e346

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: