Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

Содержание
  1. Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году: изменения
  2. Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году
  3. Льготы на подоходный налог на детей в 2020 году: таблица
  4. Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: изменения
  5. Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: до какой суммы
  6. Как оформить вычеты на детей в 2020 г. по НДФЛ
  7. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2020 году
  8. Что такое налоговый вычет на ребенка?
  9. Кому положен налоговый вычет на детей в 2020 году?
  10. Размер необлагаемой подоходным налогом суммы
  11. До какой суммы предоставляется вычет на ребенка?
  12. Как получить налоговый вычет на ребенка в 2020 году?
  13. Что делать, если ранее не пользовался «детской» льготой по подоходному налогу?
  14. Стандартный налоговый вычет на детей
  15. Условия получения вычета на детей
  16. Размер «детского» вычета
  17. Пример расчета вычета на детей
  18. Порядок получения вычета
  19. Налоговый вычет на детей в 2020 году
  20. Вычет на ребенка-инвалида
  21. Кому положен
  22. Размер и лимиты
  23. Требования к детям
  24. До какого возраста детей предоставляется вычет
  25. Как оформить
  26. Как выплачивается
  27. Перечень документов для оформления налогового вычета
  28. Для работодателя
  29. В налоговую
  30. Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году
  31. Налоговый вычет на детей в 2020 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок
  32. Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году
  33. Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году
  34. Необходимые документы для получения налогового вычета на детей
  35. Предоставление двойного вычета на ребенка
  36. FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:
  37. Если родители разведены или состоят в гражданском браке
  38. Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю
  39. Нюансы исчисления и оформления

Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году: изменения

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

Налогоплательщики, на обеспечении которых находятся дети, получают от государства не только финансовую поддержку в виде различных пособий и субсидий. Они вправе оформить налоговые вычеты на детей. Что это такое? Разберем подробнее.

Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году

Их относят к категории стандартных вычетов. Порядок и правила их предоставления регулируются ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Право на их получение имеют следующие категории налогоплательщиков:

  • родители (в том числе приемные);
  • опекуны;
  • усыновители;
  • попечители.

Вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет.

Условие для получение вычета — официальное трудоустройство налогоплательщиков, а также обложение их доходов по ставке НДФЛ в 13%.

Вычеты на детей бывают стандартного и двойного размера. Каждый из них имеет определенный размер. Сам вычет предоставляют в сумме, на которую ежемесячно уменьшается налоговая база для исчисления НДФЛ.

Пример.

Иванова К. Д. оформила вычет на первого ребенка. Его размер составляет 1400,00 рублей. Ее заработная плата — 25000,00 рублей. Из нее работодатель удерживает НДФЛ в размере 3250,00 рублей. После оформления вычета он должен исчислять подоходный налог из суммы 23600,00 рублей (25000 — 1400).

Льготы на подоходный налог на детей в 2020 году: таблица

На кого предоставляютРазмер вычетаКому предоставляют
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, студента, курсанта, интерна в возрасте до 24 лет.1400,00Родителям, опекунам, приемным родителям, попечителям, усыновителям.
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, студента, курсанта, интерна в возрасте до 24 лет.1400,00Родителям, опекунам, приемным родителям, попечителям, усыновителям.
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, студента, курсанта, интерна в возрасте до 24 лет.3000,00Родителям, опекунам, приемным родителям, попечителям, усыновителям.
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, студента, курсанта, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы.6000,00Опекунам, попечителям, приемным родителям.
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, студента, курсанта, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы.12000,00Родителям, усыновителям.

Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: изменения

В 2020 году законодателями не было принято никаких корректив в правила получения стандартного вычета на детей.

На вычет в двойном размере вправе рассчитывать единственный родитель, приемный родитель, опекун, усыновитель, попечитель.

Также двойной вычет предоставляют родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, попечителю при отказе второго родителя, приемного родителя, опекуна, усыновителя, попечителя от получения вычета (письменное заявление).

Размер двойных вычетов:

  • на первого и второго ребенка (на каждого) — 2800,00 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 6000,00 рублей;
  • на ребенка-инвалида — 12000,00 и 24000,00 рублей.

Для оформления вычета в двойном размере единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, попечителю необходимо предоставить доказательство об отсутствии второго родителя, усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (свидетельство о его смерти, судебное решение о признании пропавшим без вести, статус матери-одиночки).

Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: до какой суммы

Законодательством установлен лимит совокупного дохода налогоплательщика, при достижении которого ему перестают предоставлять стандартный налоговый вычет на детей. Он составляет 350000,00 рублей в год. Если этот лимит был достигнут в течение нескольких месяцев, налогоплательщик вправе обратиться за получением детского вычета уже в следующем году.

Как оформить вычеты на детей в 2020 г. по НДФЛ

Сделать это можно двумя способами:

  • через своего работодателя;
  • в ФНС РФ.

При оформлении вычета через работодателя (налогового агента) налогоплательщик должен предоставить ему заявление, а также документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка/детей и другие документы). Работодатель передает документы в ФНС РФ. Их проверяют в течение месяца. Если в них нет ошибок, вычет предоставляют.

https://www.youtube.com/watch?v=gNEJHrlPoOg

При оформлении вычета через ФНС РФ подают такие документы:

  • заявление;
  • документы, подтверждающие право на получение вычета;
  • справку 2-НДФЛ;
  • налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. Если в них нет ошибок, вычет предоставят. Налогоплательщику выдадут уведомление, которое он должен отдать работодателю. Он начнет исчислять НДФЛ с доходов сотрудника уже с учетом вычета.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/standartnye-vychety-na-detej-po-ndfl-v-2020-godu-izmeneniya.html

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

Родители, работающие по трудовому договору, могут оформить стандартный налоговый вычет на детей или вернуть часть уже уплаченного НДФЛ.

Мария Адамович, бухгалтер, член Палаты налоговых консультантов России, популярный блогер и автор сайта «Все о 3-НДФЛ», рассказала «Литтлвану», как оформить налоговый вычет на ребенка в 2020 году, до какого возраста он предоставляется и какую максимальную сумму можно получить.

Законодательно социальный вычет на детей регламентируется Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 218.

Что такое налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть официального дохода, которая при наличии определенных обстоятельств не облагается подоходным налогом. Говоря простым языком, ваш работодатель платит меньше в бюджет и больше вам. Звучит заманчиво, не так ли?

Кому положен налоговый вычет на детей в 2020 году?

Льгота по НДФЛ на детей возможна до достижения ребенком совершеннолетия. Возрастные границы увеличиваются до 24 лет, если он учится очно (бесплатно или на коммерческой основе — неважно). Право на возврат имеют оба официально трудоустроенных родителя (опекуна, попечителя), даже если они работают в одном месте. При этом каждый получает вычет в полном размере.

Если у супругов уже есть дети от прежних отношений, например, по одному у каждого, то их общий ребенок будет считаться третьим. Соответственно, если только у мужа или жены есть ребенок от прошлого брака, то общий ребенок будет вторым.

Индивидуальные предприниматели, а также с 2019 года лица, платящие налог на профессиональный доход (так называемые самозанятые), не могут претендовать на именно такую льготу по НДФЛ. Так как НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Они его не платят. Соответственно, нет НДФЛ — нет и его возврата.

Если один из родителей умер (или признан умершим судом), пропал без вести (есть официальный документ) или в графе «отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк, то второй родитель считается единственным. Тогда стандартный размер необлагаемой налогом суммы (возврата) от его дохода увеличивается в два раза.

Развод или нахождение в незарегистрированном браке, а также лишение родительских прав — не относятся к данной оговорке. Если единственный родитель выходит замуж (женится), то право на возврат НДФЛ в двойном размере утрачивается.

Однако, один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого. Нужно написать заявление и представить его работодателю того супруга, в чью пользу сделан отказ. В этом случае он будет получать возврат в двойном размере.

Безработный или живущий на пособия человек не может оформить отказ, так как у него нет дохода, получаемого от работодателя. Отказаться от вычета в его пользу также нельзя.

Размер необлагаемой подоходным налогом суммы

«Какая сумма не облагается налогом на ребенка?» — такой вопрос я иногда слышу от моих клиентов, которые узнают, что в законодательстве есть «детская» льгота по подоходному налогу. Но так спрашивать не совсем корректно.

Льгота действительно предоставляется в виде конкретной суммы, которая не облагается налогом из-за наличия у налогоплательщика ребенка.

Но «подоходный налог на детей» в нашей стране не существует! Поэтому не предусмотрена и «льгота по подоходному налогу на детей», равно как и «возврат налога на детей». Но это уже лингвистические тонкости.

Размер же необлагаемого подоходным налогом дохода в месяц в рублях составляет:

  • 1400 — за одного или за каждого из двоих первых детей;
  • 3000 — за третьего и каждого следующего;
  • 12000 (у опекунов и попечителей — 6000) — за каждого инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.При инвалидности налоговые вычеты суммируются (стандартный и по инвалидности).

У А. есть сын-грудничок и дочь-первоклашка. Его стандартный вычет — 2800 (1400*2) руб. в месяц.

У В. три дочери-школьницы. У нее возврат составит 5800 руб. ((1400*2)+3000) в месяц.

У К. два сына и дочь-инвалид. Им всем меньше 18 лет. У нее вычет — 17800 руб. ((1400*2)+3000+12000) в месяц.

До какой суммы предоставляется вычет на ребенка?

Возврат НДФЛ за ребенка предоставляется, пока доход родителя за год не перешагнет рубеж в 350 000 руб. Однако некоторые виды дохода в таком расчете не учитываются, например, дивиденды.

У Н. есть 25-летний сын, 20-летняя дочь, учащаяся очно в вузе, и еще один сын 16 лет, имеющий инвалидность.

Заработная плата Н. в месяц до вычета подоходного налога — 45000 руб.

В каком размере положен Н. возврат НДФЛ?

За 25-летнего сына стандартного вычета нет, но он все равно считается первым ребенком. За дочку вычет составит 1400 руб., так как она учится очно. За второго сына — уже 15000 (3000+12000).

Итого в месяц: 1400+15000 = 16400 руб.

С января по июль Н. будет получать «на руки» зарплату в размере 41282 руб. (45000–3718 = 41282, где 3718 — это НДФЛ = (45000–16400)*13%).

В августе величина ее суммарного дохода за год достигнет 350 000 руб. Право на вычет пропадает. С августа по декабрь включительно Н. «на руки» будет получать 39150 руб. (45000–5850 = 39150, где 5850 — это НДФЛ = 45000*13%). Столько же ее ежемесячная зарплата составляла, если бы она не написала заявление о получении льготы по НДФЛ.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2020 году?

1. Написать заявление.

Возврат подоходного налога за детей осуществляется по заявлению, которое подается работодателю в начале календарного года (после январских каникул — самое то!).

Без него может быть просто неизвестно о наличии такого права. Оно пишется в свободной форме, но скорее всего, в бухгалтерии есть образец. Кстати, не все работодатели требуют ежегодно подавать новое заявление.

Они продлевают эту налоговую льготу сами автоматически.

Также подать заявление на получение льготы по подоходному налогу можно начиная с месяца рождения или усыновления ребенка либо установления опекунства или попечительства.

2. Приложить к заявлению копии подтверждающих документов.

Во всех случаях нужна копия свидетельства о рождении или усыновлении (удочерении). Остальные документы — в зависимости от конкретной ситуации. Например:

  • родители в браке — копия соответствующей страницы паспорта или свидетельство о регистрации;
  • если у сына или дочери есть инвалидность, то копия справки, подтверждающей ее;
  • при очной учебе в вузе — копия соответствующей справки из образовательного учреждения;
  • родители в разводе — копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов;
  • если родитель единственный, то копия свидетельства о смерти/документ, подтверждающий официальное признание без вести пропавшим.

Если вы работаете на нескольких работах, возврат можно получать только у одного работодателя по выбору.

Что делать, если ранее не пользовался «детской» льготой по подоходному налогу?

Если за последний год, два или максимум три у работодателя «детскую» льготу по НДФЛ, стандартный вычет оформляется в налоговой инспекции по месту вашей регистрации самостоятельно. Для этого нужно предоставить такие же документы, как и в случае оформления вычета у работодателя, и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Нужно понимать, что в стандартном случае (если не рассматривать инвалидность) максимальная сумма возврата за одного ребенка за год будет 2184 руб. — (1400*12)*13% . А за три соответственно — 6552 руб.

Подать документы и декларацию 3-НДФЛ можно:

  • лично в налоговую инспекцию;
  • в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте nalog.ru;
  • отправив ценным письмом с описью вложения;
  • через представителя по нотариальной доверенности.

В течение трех месяцев с момента поступления документы проверяют в налоговой. Затем, если все нормально, деньги переводят на счет, указанный в заявлении на возврат. Но тоже не сразу. Возврат происходит в течение месяца после окончания проверки.

1

0

2826

Источник: https://littleone.com/publication/5627-standartnyy-nalogovyy-vychet-na-rebenka-usloviya-i-osobennosti-polucheniya

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

Право на получение стандартного детского вычета (СДВ) имеют родители (приемные родители, усыновители, опекуны, попечители) ребенка, находящегося на их полном обеспечении.

Условия получения вычета на детей

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

  • является резидентом РФ;
  • имеет официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Примечание: СДВ по договору ГПХ полагается заявителю только на период действия данного договора.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется одним из работодателей (заказчиков), являющихся источником выплаты дохода, по выбору гражданина.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Право на «детский» вычет возникает у налогоплательщика с месяца рождения (усыновления, принятия под опеку и пр.) ребенка и сохраняется до конца года, в котором ребенок достиг совершеннолетия.

Если же ребенок учится на очном отделении образовательного учреждения (является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном), то налогоплательщик сохраняет право на вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (или до конца месяца, в котором будет закончено его обучение).

Размер «детского» вычета

Совокупный размер СДВ зависит от определенных факторов:

  1. На какого ребенка по очередности рождения предоставляется вычет.
  2. Общее количество детей, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
  3. Установлена ли у кого-то из детей инвалидность.
Кто имеет право на вычетНа кого предоставляется вычетРазмер вычета, руб.
Родитель (усыновитель) и его супруг(а)На 1-го ребенка1 400
На 2-го ребенка1 400
На 3-го и последующих детей3 000
На ребенка-инвалида до 18 лет (инвалида I или II группы, учащегося на очном отделении, до 24 лет)12 000
Приемный родитель (опекун, попечитель) и его супруг(а)На 1-го ребенка1 400
На 2-го ребенка1 400
На 3-го и последующих детей3 000
На ребенка-инвалида до 18 лет (инвалида I или II группы, учащегося на очном отделении, до 24 лет)6 000

При этом вычет на ребенка-инвалида (инвалида I, II группы) суммируется с вычетом, предоставляемым по очередности рождения.

Применять СДВ может каждый из законных представителей детей, то есть на совокупный размер вычета одновременно уменьшается ежемесячный налогооблагаемый доход обоих родителей (усыновителей, попечителей, опекунов).

Обратите внимание: право разведенного родителя на получение вычета подтверждается уплатой алиментов.

Например: в семье трое несовершеннолетних детей, первый их которых является инвалидом. Следовательно, каждый из родителей может ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ на: 17 800 руб. ((1 400 руб. + 12 000 руб.) + 1 400 руб. + 3 000 руб.).

Более того, в соответствии с НК РФ, вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере:

  • одному из родителей (приемных родителей), если второй родитель в заявительном порядке от вычета отказался;
  • единственному родителю (приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю).

Примечание: если впоследствии единственный родитель вновь вступит в брак, право на двойной вычет будет утеряно.

На применение детского вычета в течение одного налогового периода законодательно устанавливается следующее ограничение: с месяца, в котором общая сумма дохода налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб., СДВ не предоставляется.

Например: заработная плата родителя – 50 000 руб. «Детский» вычет будет уменьшать налогооблагаемый доход по НДФЛ с января по июль включительно (50 000 руб. *  7 = 350 000 руб.). С августа и до конца текущего года стандартный вычет применяться не будет.

Перенос СДВ на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен. Но если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере, он может вернуть переплату по подоходному налогу через ИФНС.

Пример расчета вычета на детей

Рассмотрим порядок расчета СДВ на конкретном примере:

Федорова Н. К. имеет троих детей, старший из которых обучался на дневном отделении в вузе и получил диплом в июле текущего года, а второй и третий ребенок являются несовершеннолетними.

Заработная плата Федоровой Н. К. – 38 000 руб. в месяц. Детский вычет предоставляется Федоровой Н. К. по основному месту работы на основании ее заявления с начала текущего года.

Таким образом, с января налогооблагаемый доход многодетной матери ежемесячно уменьшался на сумму вычета в размере: 5 800 руб. (1 400 руб. +1 400 руб. + 3 000 руб.).

А ежемесячная сумма НДФЛ к уплате рассчитывалась следующим образом:

(38 000 руб. – 5 800 руб.) * 13 % =  4 186 руб.

Такой порядок расчета применялся с января до июля включительно.

С августа Федорова Н. К. потеряла право на вычет за первого ребенка, но сохранила возможность применения СДВ за остальных детей в размере 4 400 руб. (1 400 руб. + 3 000 руб.).

Далее ежемесячная сумма подоходного налога рассчитывалась следующим образом:

(38 000 руб. – 4 400 руб.) * 13 % = 4 368 руб.

Такой порядок расчет применялся в течение 2 месяцев: августа и сентября.

В октябре общая сумма дохода Федоровой Н. К., рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила установленный лимит в 350 000 руб. (38 000 руб. * 10 мес. = 380 000 руб.). Следовательно, с октября право на вычет было утрачено, а ежемесячная сумма налога к уплате до конца налогового периода подлежит расчету в обычном режиме:

38 000 руб. * 13 % = 4 940 руб.

Рассчитаем, сколько Федорова Н. К. сэкономит на подоходном налоге в связи с применением детского вычета:

1. Сумма НДФЛ за год без учета СДВ: 4 940 руб. * 12 мес. = 59 280 руб.

2. Сумма НДФЛ за год с учетом вычета:

4 186  * 7 мес. + 4 368 руб. * 2 мес. + 4 940 руб. * 3 мес. = 52 858 руб.

Таким образом, общая сумма налоговой экономии составит:

59 280 руб. – 52 858 руб. = 6 422 руб.

Порядок получения вычета

За СДВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К одному из работодателей (заказчиков).

Перечень документов:

  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;
  • свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
  • свидетельство о регистрации брака (паспорт с отметкой органа ЗАГС);
  • справка об обучении совершеннолетнего ребенка на дневном отделении образовательного учреждения (подается, если ребенок уже совершеннолетний, но проходит обучение на очном отделении);
  • справка о доходах с предыдущего места работы (потребуется, если сотрудник трудоустроился не с начала налогового периода, но при этом работал в текущем году у другого налогового агента);
  • справка из МСЭ об установлении ребенку инвалидности (при наличии).

Если родитель является единственным, дополнительно прилагается:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, оформленная со слов матери (форма № 2 к приказу Минюста РФ от 01.10.2018 № 200);
  • паспорт родителя (проверяется отсутствие печати о вступлении в новый брак).

Если налогоплательщик является приемным родителем (попечителем, опекуном), также представляется один из нижеперечисленных документов:

  • договор о приемной семье;
  • акт (выписка из постановления) об установлении опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки (попечительства) над несовершеннолетним гражданином.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента);

Примечание: декларация подается не раньше, чем по окончании года, в котором возникло право на СДВ. Налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е.

не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет;

Источник: https://pra-vo.com/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-detey.html

Налоговый вычет на детей в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

​Стандартный налоговый вычет на детей можно получить одним из двух способов — либо через компанию, в которой человек работает, либо через налоговиков по месту прописки. Вычет предполагает право в первом случае понизить сумму НДФЛ к удержанию из зарплаты, а во втором случае — возможность вернуть НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет.

Данные о конкретных видах и размерах вычетов содержатся в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Согласно нормативно-правовому акту выделяют такие моменты:

  • налоговые вычеты по НДФЛ на детей через предприятие предоставляются в каждом месяце до достижения определенного лимита;
  • расчет лимита производится в рамках конкретного календарного года, т.е. в следующем году расчет лимита производится заново;
  • расчет лимита осуществляется нарастающим итогом;
  • льгота распространяется на каждого ребенка, и устанавливается на всех детей отдельно;
  • вычет положен каждому родителю или усыновителю, содержащему ребенка;
  • он может быть двойным, если родитель, усыновитель, опекун или попечитель приходится единственным. Если такой человек вступает в брак, то право на двойной вычет прерывается с месяца, когда происходит указанное событие;
  • вычет может быть двойным, если один из родителей или усыновителей откажется от своего права в пользу второго, для чего передается заявление;
  • стандартным вычетом можно пользоваться до того момента, пока ребенку не исполнится количество лет, установленное законодательством;
  • для получения вычета нужно предоставить пакет документов, который будет удостоверять право на использование льготы;
  • если ребенок пребывает на территории иностранного государства, вычет все равно дается. Для этого нужно представить документы, заверенные госорганами той страны;
  • если у физического лица есть право на стандартный вычет на себя, это вовсе не означает, что он не имеет право воспользоваться вычетом на детей.

Вычет на ребенка-инвалида

Если в семье воспитывается ребенок, имеющий справку об инвалидности, то можно рассчитывать на вычет в более высоком размере.

Следует учитывать, что вычет предоставляется как до 18 лет — на любого ребенка-инвалида, так и до 24 лет, если он обучается.

Во втором случае обязательными обстоятельствами использования вычета является момент, что ребенок — инвалид I или II группы и проходит обучение на очной форме или же имеет статус аспиранта, ординатора, интерна или студента.

Кому положен

Вычетом могут воспользоваться физлица, официально трудоустроенные и имеющие доход, который является базой обложения НДФЛ по ставке 13%.

Лица, которые могут претендовать на право использовать вычет, подразделяются на две группы:

  1. родители, усыновители;
  2. опекуны, попечители, приемные родители.

Размер вычета зависит именно от того, к какой группе относится лицо, претендующее на использование такого права.

Размер и лимиты

Воспользоваться правом на вычет можно только с учетом ограничения в плане дохода, получаемого физическим лицом. Лимит дохода, по достижении которого прекращается право на вычет, равен 350 тыс. руб. Указанный лимит рассчитывается нарастающим итогом с января календарного года.

На вычет можно претендовать только до месяца, в котором доход лица станет больше указанного значения. В месяце, в котором доход превысит лимит в 350 тыс. руб. с начала года, вычет не предусмотрен.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК, если человек работает в двух компаниях и более, он может получить вычет только в одной из них. Именно у этого налогового агента будет рассчитываться лимит по доходам.

Снижение размера базы, облагаемой доходом, осуществляется:

  • с месяца рождения, усыновления, определения опеки или попечительства;
  • до конца года, в котором будет достижение 18 либо 24 лет, либо в случае смерти ребенка.

На льготу можно рассчитывать, даже если ребенок, проходящий обучение, оформил академический отпуск согласно правилам и требованиям, установленным нормами законодательства.

Размеры вычетов на детей следующие:

Требования к детям

Стандартный вычет можно получить только в том случае, если дети соответствуют возрасту, установленному законодательством. При превышении ребенком возраста, указанного в ст. 218 НК, вычетом воспользоваться уже нельзя.

До какого возраста детей предоставляется вычет

Стандартный вычет предусматривается по детям, чей возраст составляет не больше 18 лет. Получать вычет можно и при возрасте ребенка больше 18 лет, но только если он проходит обучение на очной форме или же является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом. И в этом случае также есть ограничение по возрасту — не больше 24 лет.

Иными словами, стандартным вычетом можно воспользоваться либо в общем случае если ребенку до 18 лет, либо ему до 24 лет и он проходит обучение и подпадает под требования пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Как оформить

Процедура оформления вычета зависит от того, через кого физическое лицо будет его получать — компанию или налоговиков.

Если вычет будет предоставляться через работодателя, то при трудоустройстве (либо позже) сотрудник должен передать в бухгалтерию или отдел кадров соответствующий пакет документов. Обо всех изменениях относительно детей также необходимо сообщать работодателю. Документы необходимо предоставлять до окончания календарного года, в котором произошло какое-либо событие относительно детей.

Если вычет будет предоставляться через налоговую инспекцию, то пакет документов передается в ИФНС по месту регистрации по окончании календарного года. Срок исковой давности по получению вычета составляет 3 календарных года, то есть при подаче документов, например, в 2020 году можно рассчитывать на получение вычета только за 2017-2019 годы.

Как выплачивается

Механизм выплаты, также как и оформления, зависит от того, через кого будет реализовываться право на вычет — компанию или ИФНС.

Если вычет будет получаться через организацию, то физлицо не получает «живые» деньги на руки. Бухгалтер производит уменьшение налогооблагаемой базы (полученного дохода) на тот размер вычета, которым может воспользоваться налогоплательщик. Иными словами, человек будет платить меньше НДФЛ в бюджет государства.

Если вычет будет получаться через налоговую службу, то физлицо получит деньги на расчетный счет в банке. Дело в том, что в этом случае НДФЛ, рассчитанный по итогам календарного года, уже удержан и перечислен в бюджет государства. Соответственно, при получении вычета сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная, должна возвращаться налогоплательщику.

Перечень документов для оформления налогового вычета

Список документов, необходимых к представлению для использования права на вычет, различается в зависимости от того, через кого именно будет реализовываться данное право.

Для работодателя

Если вычет планируется использовать через компанию, список документов должен быть такой:

  1. заявление;
  2. копия свидетельства о рождении или усыновлении;
  3. справка об инвалидности;
  4. справка об обучении;
  5. справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (при трудоустройстве не с начала года).

Для использования двойного вычета следует дополнительно предоставить:

  • копию свидетельства о смерти другого родителя или выписку из решения суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
  • копию страницы паспорта о семейном положении (не должно быть штампа о браке).

Если вычет получают опекуны или попечители, следует дополнительно предоставить постановление органов опеки и попечительства, выписку из решения об установлении опеки (попечительства), копию договора об опеке или попечительстве, копию договора о приемной семье.

Данный пакет документов (кроме справок об инвалидности или обучении) предоставляется один раз. Справку об обучении необходимо подавать ежегодно при переходе ребенка на следующий курс. Справку об инвалидности следует подавать после прохождения комиссии (если она выдана не бессрочно, а на конкретный период времени).

В налоговую

Для налоговой инспекции собирается аналогичный пакет документов, как и для работодателя. Некоторые различия заключаются в таких моментах:

  1. заявление заполняется по форме, предоставленной налоговой инспекцией;
  2. в заявлении указываются реквизиты счета, на который нужно отправить денежные средства;
  3. необходимо сформировать декларацию 3-НДФЛ в специальной программе или личном кабинете физлица.

Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году

При использовании налоговых вычетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • размер вычета зависит от категории, к которой относится налогоплательщик;
  • для предоставления вычетов необходимо соблюдать предел налогооблагаемой базы — доход за календарный год не более 350 тыс. руб.;
  • предоставление вычета осуществляется только при наличии всех подтверждающих документов;
  • если в начале года у сотрудника не было налогооблагаемого дохода, а затем он появился, вычет нужно предоставить с начала года:
  • если в конце года у сотрудника не будет налогооблагаемого дохода, вычет не предоставляется.

Источник: https://urlaw03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-na-detej

Налоговый вычет на детей в 2020 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Стандартные налоговые вычеты на детей 2020

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб.  Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада:  35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2020 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/item/159-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%B9.html

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: