Срок уплаты транспортного налога

Содержание
  1. Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты
  2. Что такое транспортный налог и кто его платит
  3. Объект и налоговая база
  4. Плательщики
  5. Если авто в угоне
  6. Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется
  7. Льготники
  8. Как определить размер налога
  9. Налоговая ставка
  10. Роскошные авто
  11. Формула для расчета и примеры
  12. Пример 1
  13. Пример 2
  14. Пример 3
  15. Расчет транспортного налога за неполный месяц владения
  16. Налог на транспортное средство: расчет суммы, льготы, сроки уплаты. Что делать, если не пришла квитанцию?
  17. Повышающий коэффициент
  18. Как рассчитать налог
  19. Какие существуют льготы
  20. Сроки для уплаты
  21. Что делать, если не пришла квитанция
  22. Ответственность за неуплату
  23. Транспортный налог 2020 сроки уплаты для физических и юридических лиц – Все о финансах
  24. Общие положения о транспортном налоге
  25. Как платить налог
  26. Сроки оплаты налога
  27. Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц
  28. Повышающий коэффициент 2018: таблица
  29. 1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
  30. Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
  31. Штрафы и санкции
  32. Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
  33. Срок уплаты транспортного налога физическими лицами
  34. Кто должен уплатить транспортный налог?
  35. Какой транспорт облагается налогом?
  36. За какой транспорт не нужно уплачивать транспортный налог?
  37. В какое время года нужно платить?
  38. Сроки уплаты налога юридическими лицами
  39. Что учитывается при расчете суммы транспортного налога?

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Срок уплаты транспортного налога

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, покамашина числится за гражданином (по данным ГИБДД),  обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

  • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
  • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
  • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  • за 2016 год до 1 декабря 2017 года
  • за 2017 год до 1 декабря 2018 года
  • за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п.

Налог имеет обязательный характер.

Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться.

Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента.

Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте).

Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной.

Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  • весельной лодкой;
  • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
  • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  • трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

  • для пенсионеров (см. льгота по транспортному налогу для пенсионеров);
  • лиц предпенсионного возраста;
  • членов многодетных семей;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто – ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

  • минимальный  “1.1” – под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;
  • средний “2” – автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
  • максимальный “3” – машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

  • стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
  • если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)

  • где Н – сумма перечисления в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с.

За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75.

Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Источник: https://zen.yandex.ru/media/yavmashine/transportnyi-nalog-dlia-fizicheskih-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty-5cb0d2c093828900b32eae36

Налог на транспортное средство: расчет суммы, льготы, сроки уплаты. Что делать, если не пришла квитанцию?

Срок уплаты транспортного налога

Транспортный налог – это один из трех имущественных налогов, которые обязаны платить физические лица в РФ.

В данном случае уплата производится за владение транспортным средством, а именно за следующие транспортные средства (статья 358 НК РФ):

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • транспортные средства на гусеничном и пневматическом ходу;
  • яхты;
  • катера и моторные лодки;
  • снегоходы и гидроциклы;
  • самолеты и вертолеты и пр.

Транспортным налогом не облагаются:

  • весельные лодки;
  • моторные лодки мощностью менее пять лошадиных сил;
  • автомобили, предназначенные для инвалидов;
  • суда, используемые для водного промысла;
  • суда и самолеты, используемые для перевозки пассажиров и грузов;
  • транспортные средства, используемые для сельского хозяйства;
  • транспортные средства органов федеральной власти, а также органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба;
  • угнанные транспортные средства, находящиеся в розыске;
  • медицинские воздушные судна;
  • суда, которые зарегистрированы в международном реестре;
  • платформы и иные суда, используемые для буровой деятельности.

Уплата транспортного налога регулируется двадцать восьмой главой Налогового кодекса РФ. Налог является региональным, то есть средства, поступающие от граждан, остаются в бюджете субъекта РФ и тратятся на местные нужды.

Повышающий коэффициент

В соответствии со вторым пунктом статьи 362 НК РФ исчисление транспортного налога производится с повышающими коэффициентами для дорогостоящих транспортных средств:

Наименование собственностиПовышающий коэффициент
Автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей не старше трех лет1,1
Автомобили стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей не старше пяти лет2
Автомобили стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей не старше десяти лет3
Автомобили стоимостью более 15 миллионов рублей не старше двадцати лет3

Ежегодно Минпромторг РФ публикует информацию, содержащую данные по применению коэффициентов на ТС стоимостью свыше трех миллионов рублей.

Таблицу с коэффициентами для сдачи в 2019 году можно скачать здесь.

Как рассчитать налог

Для расчета стоимости транспортного налога используется следующая формула:

  • налоговая база (мощность автомобиля) * количество месяцев владения ТС за отчетный период * ставка * коэффициент (при необходимости).

Рассмотрим на примере (с использованием базовых ставок НК РФ):

Иван Иванов владел в 2018 году автомобилем мощностью 200 л. с. на протяжении пяти месяцев. Автомобиль Иванова стоит дороже 3 миллионов рублей и при расчете должен учитываться коэффициент 1,1:

  • 200 * 5 * 5 * 1,1 = 5500.

То есть за 2018 год Иванов должен заплатить 5500 рублей транспортного налога.

Какие существуют льготы

Согласно статье 407 НК РФ, на уплату транспортного налога не распространяются федеральные льготы. Однако законодательство дает возможность субъектам РФ самостоятельно установить льготы.

Так, во многих регионах от уплаты налога освобождены инвалиды, ветераны, многодетные семьи и т. д. Некоторые регионы не освобождают льготников от уплаты налога целиком, но дают, например, пятидесятипроцентную скидку.

Вся эта информация также отражается в местных нормативно-правовых актах.

Сроки для уплаты

Налоговым периодом является календарный год. Для физических лиц налог исчисляется налоговыми органами, и граждане оплачивают его на основании присланного уведомления (квитанции) или сообщения в личном кабинете налогоплательщика.

Физические лица, согласно статье 363 НК РФ, обязаны уплатить транспортный налог не позднее 2 декабря года, следующего за отчетным (то есть в 2019 году уплачивается налог за 2018 год).

Что делать, если не пришла квитанция

Довольно часто автовладельцы сталкиваются с тем, что уведомление на уплату налога не приходит. Произойти это может по следующим причинам:

  • в регионе есть льготы по уплате налога, под которые подпадает владелец авто;
  • в налоговую не поступила информация о регистрации, особенно часто это происходит при перепродаже машин между физическими лицами;
  • квитанцию потеряли на почте;
  • владелец ТС сменил место жительства и не сообщил об этом в налоговую службу;
  • владелец ТС зарегистрировался в онлайн-службе ФНС, поэтому все уведомления ему теперь приходят в электронном виде.

В любом случае налогоплательщик должен самостоятельно разобраться с этой ситуацией. Сделать это можно двумя способами:

  1. Посетить ФНС лично.
  2. Зарегистрироваться на сайте ФНС и запросить извещение в личном кабинете.

Ответственность за неуплату

С первого дня просрочки уплаты налогоплательщику начисляется пени, которая рассчитывается по формуле:

  • задолженность по уплате налога * 1/300 ставки ЦБ РФ * количество дней просрочки.

Например, налог составляет 7000 рублей:

  • 7000 * 1/300 * 7,5 * 30 дней = 52,5.

Таким образом, за месяц «набежит» более пятидесяти рублей пени.

Если вовремя не уплатить налог, налоговая через несколько месяцев вышлет требование на уплату с датой, в которую долг следует погасить.

В ином случае инспектор подаст в суд, заседание пройдет без должника, после чего долг попадет к судебным приставам, и они удержат его со счета должника или опишут имущество.

Иной ответственности, например, в виде штрафов, законодательством не предусмотрено.

Калькулятор транспортного налога предоставлен сайтом calcus.ru

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/transportnyj.html

Транспортный налог 2020 сроки уплаты для физических и юридических лиц – Все о финансах

Срок уплаты транспортного налога

(11 5,00 из 5)
Загрузка…

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог.

Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога.

В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

    • Общие положения о транспортном налоге
    • Как платить налог
    • Сроки оплаты налога

Общие положения о транспортном налоге

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:

  1. Автомобили любой марки и года выпуска;
  2. Автобусы;
  3. Мотоциклы;
  4. Грузовой транспорт;
  5. Моторные лодки, яхты, парусники;
  6. Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
  7. Другие виды транспорта.

Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:

  • Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
  • Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
  • Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
  • Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
  • Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

Важно также знать, что за владение транспортными средствами придётся платить все равно, вне зависимости от факта того, находится ТС во владении без использования или с использованием.

Как платить налог

Многие собственники транспортного средства пытаются рассчитать свое обязательство самостоятельно. В этом нет ничего плохого, поскольку в Фискальной налоговой службе работают также люди и они могут ошибаться.

Есть много специальных транспортных калькуляторов, которые за счет введения в них информации, рассчитывают размер налога.
Но идеальным и самым правильным вариантом является получение уведомления от представителей ФНС.

Направить такое уведомление должны за месяц до того момента, когда наступит крайний срок уплаты обязательства. Таким образом, самое главное знать сроки уплаты налога.

Но правило того, что налоговая служба направляет уведомление с необходимой суммой уплаты, работает не для всех, а только для обычных граждан. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог в зависимости от того, сколько автомобилей находиться у них в собственности.

Какая информация должна содержаться в налоговом уведомлении для физических лиц:

  1. Сумма транспортного налога;
  2. Размер штрафа и пени, если таковы числятся за налогоплательщиком;
  3. Реквизиты для уплаты налога;
  4. Предельный срок уплаты налога.

Когда же должно прийти налоговое уведомление? Обычно, оно приходит в конце летнего периода, крайний срок – в начале осени. Налоговые органы не дотягивают до предельного срока – до 1 ноября.

Транспортный налог, как и все другие налоги, платится по итогу отчетного периода. То есть, если речь идет об уплате сбора в 2018 году, то тогда налогоплательщик платит его именно за 2017 год.

Что же делать, если гражданину не пришло такое уведомление? Платить или не платить налог? Лучше всего не платить, так как не будет правильных реквизитов, по которым необходимо осуществлять оплату.

Именно они указаны в уведомлении.

Внимательными необходимо быть тем, кто зарегистрировался на официальном сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет. В таком случае уведомление никогда не придет по почте. Документ такого плана поступит в электронном виде на почту в личном кабинете. Поэтому его необходимо систематически проверять, чтобы потом не платить пеню за несвоевременную уплату.

Сроки оплаты налога

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2020 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Это значит, что налог за 2017 необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, а налог за 2018 год будет оплачен только в 2019 году.При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец.

Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.

По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

И здесь главное знать все о налоговом периоде. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Методика расчета не сложна.

Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал. В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные. Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок. На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию.

Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков. Или до 15, или до 30 числа месяца, следующего за кварталом.

Прочтите также: Последствия неуплаты транспортного налога для физических лиц и юридических лиц

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/sroki-uplaty-transportnogo-naloga

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Срок уплаты транспортного налога

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 1002,5
От 100 до 1503,5
Более 150 менее 2005
Более 200 менее 2507,5
От 25015

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2018: таблица

В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,13-5До 3
25-10До 5
310-15До 10
3От 15До 20

1 квартал 2019 года: когда платить аванс?

В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=EPoy3oXltSw

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог182 1 06 04011 02 1000 110
Пени182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости

В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/402-transportnyj_nalog_yur_lits

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок уплаты транспортного налога

Кто должен уплатить транспортный налог

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, налог с транспортного средства, которое находится в собственности, обязан уплатить каждый автовладелец. Каков размер такого налога и по каким критериям он начисляется? Каков срок уплаты транспортного налога физическими лицами? Читайте в статье.

Кто должен уплатить транспортный налог?

Прежде чем перейти к Законам, регламентирующим уплату транспортного налога, определим, какие лица обязаны уплачивать транспортный налог на свой автомобиль, а какие нет. Итак, обязанность по уплате транспортного налога ложится «на плечи»:

  • граждан, которые купили транспортное средство и оформили его регистрацию;
  • граждан, которым автотранспортное средство перешло по доверенности;

В этом случае, предыдущий собственник транспортного средства, которое перешло по доверенности другому лицу, должен собственнолично явиться в налоговую службу и уведомить о передаче транспортного средства другому гражданину на основании доверенности.

Если у гражданина в собственности несколько автотранспортных средств, транспортный налог платится за каждое средство по отдельности.

Налогоплательщиком может быть:

  • физическое лицо;
  • юридическое лицо;

Какой транспорт облагается налогом?

Что касается автотранспортных средств, которые подвергаются налогообложению, то их перечень представлен в статье 358 Налогового Кодекса Российской Федерации. Так, уплаты транспортного налога не смогут избежать следующие виды транспорта:

  • Автомобили;
  • Мотоциклы;
  • Мотороллеры;
  • Автобусы;
  • Самолеты;
  • Вертолеты;
  • Теплоходы;
  • Яхты;
  • Лодки (парусные, моторные);
  • Гидроциклы;
  • Другие транспортные средства;

За какой транспорт не нужно уплачивать транспортный налог?

За какой транспорт не нужно уплачивать транспортный налог?

В той же статье Налогового Кодекса Российской Федерации представлен список транспортных средств, за которые уплачивать транспортный налог не нужно. К таким средствам относятся:

  • Лодки с веслами;
  • Лодки на моторе (двигатель мощностью не более пяти лошадиных сил);
  • Автотранспортные средства для людей, имеющих степень инвалидности;
  • Автотранспортные средства (двигатель, мощностью до ста лошадиных сил);

Две последние категории транспортных средств должны быть получены через социальные органы.

  • Промысловые лодки;
  • Пассажирские самолеты, катера, корабли и т.д., которые находятся в частной собственности и служат для перевозки пассажиров;
  • Грузовой транспорт, который находится в собственности частных предпринимателей и служит исключительно для перевозки грузов;
  • Транспорт, эксплуатируемый в сельскохозяйственных целях (комбайны, тракторы, транспортные средства для перевозки молочной продукции, скота, птицы, ветеринарной продукции и др.) и зарегистрированный на фермеров и других лиц;
  • Автотранспортные средства, который находятся на пользовании военными структурами;
  • Автотранспортные средства, которые числятся украденными (при этом нужно иметь соответствующий документ, подтверждающий подачу заявления в полицию/прокуратуру);
  • Воздушно-транспортные средства, которые эксплуатируются с целью оказания медицинской помощи;
  • Морские суда, которые осуществляют международные перевозки и зарегистрированы в соответствующем реестре;
  • Морские суда, которые ведут буровую деятельность;

Из этого следует, что прежде чем платить транспортный налог, физическим лицам надо убедиться, что их объект собственности подвергается налогообложению.

В какое время года нужно платить?

Прежде чем перейти к ответу на вопрос, когда нужно платить транспортный налог в 2020 году, определим, что такое налоговый период.

Итак, налоговый период, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, равняется одному календарному году.

Как часто наступает срок уплаты налога? Согласно Налоговому Кодексу, уплачивать транспортный налог физические лица должны раз в календарный год.

Каков срок уплаты транспортного налога физическими лицами? На 2020 год срок уплаты транспортного налога составляется следующим образом:

  • Учитывается момент, когда автовладелец получает уведомление о необходимости уплатить налог в предусмотренные сроки уплаты транспортного налога;
  • Крайний срок для уплаты налога первое февраля года, который идет за прошедшим налоговым периодом;

Из этого следует, что срок уплаты налога не такой продолжительный, поэтому лучше всего не просрочивать сроки уплаты и произвести оплату в ближайшие дни после получения почтового уведомления. Т.е. сроки уплаты транспортного налога в 2020 года — не позднее первого февраля 2020 года.

Сроки уплаты налога юридическими лицами

Срок уплаты налога

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц регламентируются определенными промежутками времени (кварталами).  Однако, частным предпринимателям разрешается не придерживаться этих сроков оплаты и производить её, как и физическим лицам, один раз в год.

Так, юридические лица могут уплачивать налог на транспорт:

  • В период первого, второго или третьего кварталов;
  • Раз в год, если это разрешают местные органы Власти;

При уплате транспортного налога юридические лица обязаны подавать специальную декларацию.

Крайний срок уплаты транспортного налога — первое февраля года, которое следует за прошедшим налоговым периодом.

Как производится оплата, если юридическому лицу назначается уплата транспортного налога по кварталам? Уплата налогов в этом случае разбивается на периоды, в которые фирма вносит части (авансы) подоходного налога.

Что учитывается при расчете суммы транспортного налога?

При расчете суммы транспортного налога, который придется заплатить всем владельцам транспортных средств, учитываются следующие факторы:

  • Мощность двигателя автомобиля;
  • Класс транспортного средства (особенно ощутимо бизнес-классу);
  • Налоговая база региона;

Логично предположить, что сумма транспортного налога в Москве выше, чем в других регионах.

Загрузка…

Или зарегистрируйтесь через соц.сети

Пожалуйста подтвердите вашу регистрацию. Письмо с подтверждением отправленно на указанную вами почту.

[email protected]

Источник: https://dtp.help/srok-uplaty-transportnogo-naloga-fizicheskimi-litsami.html

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: