Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Содержание
  1. Налоговый вычет на лекарства в 2020 году: перечень для возврата НДФЛ
  2. Положен ли налоговый вычет на лекарства
  3. Список лекарственных средств для обращения с вычетом
  4. Наркозные средства и анестетики
  5. Группа анальгетиков и нестероидов
  6. Противоаллергические лекарства
  7. Группа препаратов для воздействия на ЦНС
  8. Группа против инфекционных позиций
  9. Как получить вычет на лекарства
  10. Нюансы получения вычета: оплата родственникам
  11. О формах рецептов
  12. Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
  13. Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
  14. Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства
  15. Размер
  16. Сроки возврата
  17. Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
  18. Налоговый вычет за лекарства
  19. Перечень медицинских услуг
  20. Перечень дорогостоящих видовлечения
  21. Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет — виды вычетов и сумма возврата
  22. Виды вычетов
  23. Имущественный (НК РФ статья 220)
  24. Стандартный (НК РФ статья 218)
  25. Социальный (НК РФ статья 219)
  26. Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)
  27. Профессиональный (НК РФ статья 221)
  28. Вычет на лекарства
  29. Документы
  30. Период
  31. Сумма возврата
  32. Способы оформления
  33. Через налоговую
  34. Через работодателя
  35. Перечень препаратов
  36. — Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства
  37. Список препаратов для налогового вычета
  38. Информация Федеральной налоговой службы от 15 июля 2019 г. “Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача”
  39. Обзор документа
  40. Как получить налоговый вычет за лекарства?
  41. Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства
  42. Кто может получить налоговый вычет за лекарства?
  43. Перечень документов для получения вычета
  44. Как оформить налоговый вычет за лекарства?
  45. Какую денежную сумму возможно вернуть?
  46. Какие затраты еще применяются к вычету?
  47. Заключение
  48. Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
  49. Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)
  50. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)
  51. Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета
  52. Что входит в дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ

Налоговый вычет на лекарства в 2020 году: перечень для возврата НДФЛ

Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Обращения в налоговый орган не всегда сопряжены с необходимостью уплаты или проверки задолженности. Приятные моменты тоже случаются. Например, даже в таком нерадостном деле как лечение или покупка дорогостоящих лекарств, тоже можно извлечь пользу. Существующий социальный возврат позволяет компенсировать часть потраченных на лечение денежных средств.

Положен ли налоговый вычет на лекарства

При покупке медикаментов каждый работающий человек может воспользоваться этим правом. Из казны государства разрешено возвращать денежные средства только  за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600).

Вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением медикаментов.

Список лекарственных средств для обращения с вычетом

При формировании перечня для разрешения истребования налогового возврата Правительство РФ учитывало только международные незапатентованные названия. Каждое лекарственное средство может быть произведено различными предприятиями.

Выпуская какой-либо препарат, на основе одного действующего вещества, производители могут дать ему различные торговые наименования.

Для того чтобы у людей было больше возможностей на получение вычета Минздрав ежегодно публикует перечень препаратов, при различном названии которых, имеются одинаковые фармакологические свойства.

При назначении врачом лекарства, не входящего в перечень, пациент лишается возможности воспользоваться налоговым вычетом.

Вот некоторые из препаратов разрешенного списка.

Наркозные средства и анестетики

  • для анестезии (гексобарбитал, кетамин, галотан);
  • местные (лидокаин).

Группа анальгетиков и нестероидов

  • препараты наркотического содержания (морфин, фентанил, пиритрамид);
  • направленные на болеутоление (диклофенак, ибупрофен, мелоксикам).

Противоаллергические лекарства

К данной категории будут перечнем отнесены: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

  • противосудорожные (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин);
  • лечащие болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил);
  • направленные на терапию психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид);
  • седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам);
  • для восстановления функции сна (золпидем);
  • для лечения наркозависимости (налоксон).

Группа против инфекционных позиций

  • антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин);
  • противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид);
  • от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин);
  • для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол);
  • противомалярийные (метронидазол, хлорохин).

Как получить вычет на лекарства

Зачисление налогового возврата после покупки медикаментов сопряжено со сбором необходимых документов:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка о сумме заработной платы 2-НДФЛ.
  3. Рецепты врача с отметкой о выписывании их именно для налогового органа.
  4. Платежно-расчетные документы, подтверждающие факт приобретения лекарств.

Максимальный срок подачи только по медикаментам — не ограничен. Декларация идет с информацией о заработной плате за прошлый год.

Период подачи — три предыдущих с того, в котором осуществлены траты на лекарства. Возврату предшествует камеральная проверка, проводимая налоговыми органами. Денежные деньги идут на расчетный счет в течение месяца после окончания проверки.

Нюансы получения вычета: оплата родственникам

В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека.

Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет.

Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.

К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.

Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.

Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.

О формах рецептов

В медицине они содержат название препаратов на латинском языке, при этом способ употребления лекарств указывается на русском. Для оформления разработаны специальные бланки. Исправления в них не допускаются. Рецепт на препараты из Перечня выписывается в двух экземплярах. Один отдается в аптеку, а на втором доктором оставляется отметка «для налоговой».

Рецепт имеет срок своего действия, который указывается врачом и составляет до 3 месяцев.

Заполненный документ необходимо отнести в регистратуру для проставления штампа медучреждения. Существует рекомендованная форма рецепта для получения социального вычета — № 107-1/у.

Такой бланк будет принят даже по истечении 3-х летнего налогового периода, а лечащий врач также сможет выписать его по прошествии данных трех лет. При этом обязательно указание даты назначения лекарства.

Основанием для выписки рецепта этой формы с пропущенными налоговыми сроками будет служить запись в медицинской карте больного.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень.

Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.

Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:

  • справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
  • платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в  120000 рублей.

В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии.

Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Существуют ситуации, в которых гораздо проще получить социальный возврат через нанимателя.

Положительной стороной такого обращения будет отсутствие обязательности ожидания окончания отчетного года, в который совершены траты.

Для того чтобы воспользоваться правом, достаточно принести все подтверждающие и оговоренные ранее документы в инспекцию и получить в установленный срок налоговое уведомление.

Время для подготовки оповещения составляет 30 календарных дней.

С данной бумагой необходимо обратиться в бухгалтерию своей организации и написать заявление на возврат НДФЛ за лекарства. Все документы, подтверждающие расходы необходимо передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства

При материальной помощи в дорогостоящем лечении близкими действует то же правило, что и знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня.

В ней должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно медикаменты (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.

Размер

Максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13%  или 15600).

Эта сумма не относится к дорогостоящим лекарственным средствам. Сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

Препараты, подлежащие компенсации через социальный вычет также включены в специальный перечень с указанием действующего вещества.

Сроки возврата

Временные промежутки могут быть исчислены двумя основными способами:

  1. При вычете через работодателя. Собрать необходимый пакет документов и передать в налоговый орган для проверки. По истечении 30 календарных дней забрать уведомление, в котором указана сумма, подлежащая возврату. Принести его в бухгалтерию организации, в которой происходит начисление на налогообложение, и получить вычет в виде перерасчета исчисленного налога.
  2. При возврате через орган. Собрать необходимый пакет документов и принести его в инспекцию  вместе с декларацией 3-НДФЛ. Спустя 3 месяца будет проведена камеральная проверка. В течение 30 дней после нее перечислят на указанный в заявлении расчетный счет денежные средства по социальному вычету.

При правильном и рациональном пользовании соцвычетом можно компенсировать себе часть затрат и снизить расходную нагрузку на приобретение необходимых лекарственных средств. Семейный бюджет при пользовании налоговым вычетом может пополниться деньгами для более приятных трат, чем лекарственные препараты.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/nalogovyy-vychet-za-lekarstva/

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Налоговый вычет на лекарства
Перечень медицинских услуг
Дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет залечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за когоможно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свойсчет.

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РоссийскойФедерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщикаучитываются при определении суммы социального налогового вычета(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видовлечения

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (утв. постановлениемПравительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta/

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет — виды вычетов и сумма возврата

Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Часто при обнаружении серьезных проблем со здоровьем бывает недостаточно оказания бесплатной медицинской помощи по имеющему полису ОМС. Могут потребоваться дополнительные обследования.

После постановки диагноза назначается лечение, которое также влечет за собой крупные денежные затраты.

Используя возможность возврата внесенного ранее подоходного налога, можно получить часть средств, потраченных на лекарственные препараты назад.

Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  • 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
  • 1 млн. рублей на продажу жилья;
  • 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

  • ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
  • уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
  • каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении налогового вычетаБланкПример заполнения
Заявление о возврате НДФЛСкачать
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычетаСкачатьСкачать
Заявление о предоставлении налогового вычета на лечениеСкачать
Заявление о предоставлении профессионального налогового вычетаСкачать

Вычет на лекарства

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

  • назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
  • приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
  • числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Одно из условий для социального возврата денег — назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником

Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.

Документы

Документы необходимые для получения частичного возврата НДФЛ

Для получения частичного возврата НДФЛ необходимо иметь в наличии следующие бумаги:

  • декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
  • справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
  • рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
  • заявление о возмещении подоходного налога;
  • документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
  • документ о рождении, если возврат производится за ребенка.

Рецепт, оформленный на специальном бланке №107-1у

Также потребуется паспорт и ИНН.

Особые требования предъявляются к рецептурной форме. Она должна быть заполнена в соответствии с имеющейся по этому поводу инструкцией. В документе не должно быть исправлений.

  • обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
  • латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
  • на русском языке вносится способ применения;
  • рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
  • разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.

При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».

Особые требования к рецептурной форме лекарств

Период

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Узнайте более подробную информацию, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году, из нашей новой статьи.

Сумма возврата

Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.

Сумма налогового возврата за лекарства — 13%

При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком.

Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей.

Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.

Способы оформления

Возможны 2 варианта получения вычета за приобретенные лекарства.

Условия, когда возместить расходы на лекарства не получится

Через налоговую

Данный способ позволяет получить всю сумму, положенную к выплате единовременно. Но при этом нужно будет дождаться окончания года, в котором были куплены лекарственные препараты.

После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.

О результатах проверки можно узнать по телефону или в личном кабинете налогоплательщика. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. Таким образом, вычет предоставляется только после 4-х месяцев с даты обращения.

Через работодателя

Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.

Налоговый вычет на лекарства можно оформить через работодателя

Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.

Следует отметить, что при оформлении вычета через работодателя сокращается список требуемых для налоговой документов. Не нужно оформлять форму 3-НДФЛ. Также не требуется справка с работы о доходах (2-НДФЛ).

Перечень препаратов

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

  • ревматических заболеваний;
  • аллергии;
  • центральной нервной системы;
  • сердечно-сосудистой системы;
  • инфекционных болезней;
  • остеопороза;
  • заболеваний эндокринной системы;
  • почек;
  • заболеваний ЖКТ;
  • болезней, связанных с офтальмологией;
  • заболеваний дыхательной системы;
  • нарушений кроветворной деятельности организма.

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 — 2019 годах вы можете скачать здесь, а чтобы ознакомиться в электронном варианте нажмите тут.

Также в списке содержатся обезболивающие и антисептические средства. Имеются в нем и гормональные препараты. В перечень включено специальное лекарственное питание, а также витамины и микроэлементы.

Важно! Если искомого препарата не найдено в списке, то это не значит, что за него нельзя оформить вычет. В списке представлены основные действующие вещества.

Именно их и следует искать в составе применяемого лекарства. Например, нитроглицерин включен в список медикаментов, по которым возможно оформить вычет.

К ним можно также отнести лекарства, в основе которых находится данное действующее вещество.

Действующее веществоНазвание препарата
НитроглицеринНитроглицерин
Нитроминт
Нитрокор
Тринитролонг и др.
ЛидокаинЛидокаин
Версатис
Динексан
Ксилокаин и др.

С полным списком можно ознакомиться по ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/.

Итак, при обнаружении тяжелого заболевания у самого налогоплательщика или его близкого родственника можно оформить вычет НДФЛ за лекарственные препараты, которые находятся в утвержденном списке. Получить возврат можно через налоговую или у работодателя.

Узнайте, может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов, из нашей новой статьи.

— Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства

Источник: https://posobie-expert.com/spisok-lekarstv-za-kotorye-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-sposoby-oformleniya/

Список препаратов для налогового вычета

Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Информация Федеральной налоговой службы от 15 июля 2019 г. “Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача”

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств.

Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.

2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

— по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;

— до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:

— платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Обзор документа

Максимальный размер социального вычета по НДФЛ составляет 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.). В 120 000 руб. входят расходы на лекарства, обучение, повышение квалификации, медуслуги и др.

С 2019 г. учитываются любые лекарства, выписанные по рецепту лечащего врача. Ранее это были только препараты по перечню Правительства РФ.

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя способами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковую карту с обращением в ФНС;

2. За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

В июне 2019 года начал действовать ФЗ №147, который внес поправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств был исключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано для оформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

[3]
  • Лекарственное средство должно быть приобретено по назначению врача;
  • Произведенная покупка должна быть документально подтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться с перечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

  • Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
  • У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
  • Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
  • Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
  • Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

  • Самого налогоплательщика;
  • Его мужа или жены;
  • Несовершеннолетних детей;
  • Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

  • Рецепт врача на лекарство;
  • Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

  • Декларация 3 НДФЛ;
  • Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах.

Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере.

Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

  • Пенсионный взнос;
  • ДМС;
  • Образование и обучение;
  • Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

  • Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
  • Пересадка внутренних органов;
  • Сложное терапевтическое лечение;
  • Некоторые виды комбинированного лечения;
  • И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственной статьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместе с тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

  • Сдачей анализов;
  • Проведением обследования;
  • Визитами к врачам;
  • Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный перечень для подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

[1]

Заключение

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства.

Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами.

Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

. Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Последнее обновление 2018-07-05 в 12:27

От того, признает ли налоговая оказанные мед. услуги дорогостоящими или нет, зависит сумма возвращаемого НДФЛ. В статье перечислим все применимые для налогового вычета дорогостоящие виды лечения, разберем спорные случаи.

Что входит в дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ

В абз.4 пп.3 п.1 с.219 НК прописано, что по такому лечению расходы зачитываются в вычет полностью, вне зависимости от потраченной суммы. Перечень дорогостоящих медицинских услуг утвержден Правительством РФ в Постановлении от 19.03.2001 № 201.

Список достаточно общий, содержит всего 27 пунктов (полностью приведены ниже). Вопрос о том, входят ли в него конкретные мед. процедуры или нет, решает непосредственно та больница, которая проводит лечение (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/[email protected]). При этом врачи ориентируются на позицию Минздрава.

Если больница считает лечение дорогостоящим, она готовит справку об оплате и указывает в ней соответствующий код услуги — «2». Для налоговой этого достаточно.

Рассмотрим некоторые сложные случаи. Регулирующие органы признают, что следующие услуги входят в перечень видов дорогостоящего лечения для возврата НДФЛ:

НаименованиеОснование
Операции по увеличению груди, ринопластика и т.д.письмо ФНС от 06.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected]
Имплантация зубных протезов, относящаяся к хирургической стоматологии.

Источник: https://zkinform.ru/spisok-preparatov-dlya-nalogovogo-vycheta/

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: