Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

Содержание
  1. Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)
  2. Какой размер социального налогового вычета на обучение в 2017 году?
  3. Требования к учебному заведению
  4. Как получить налоговый вычет за обучение ребенка?
  5. Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для налогового вычета на обучение детей?
  6. Примеры расчета налогового вычета за обучение
  7. Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей
  8. Стандартный налоговый вычет
  9. Социальный налоговый вычет
  10. Имущественный налоговый вычет
  11. Условия и сроки
  12. Вычет через работодателя
  13. Как получить налоговый вычет за обучение в бизнес-школе
  14. Условия для получения вычета
  15. Сроки давности и ограничения
  16. Комплект документов
  17. Как получить налоговый вычет за обучение
  18. В ФНС по месту жительства
  19. Через своего работодателя
  20. Как получить комплект документов в Русской Школе Управления
  21. Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников
  22. Запомнить
  23. Налоговый вычет за обучение ребенка – как получить, документы
  24. Когда применяется вычет
  25. Размер вычета
  26. Документы для вычета на образование
  27. Кто может подать заявление
  28. Способы отправки декларации
  29. Когда право на вычет прекращается
  30. Пример:
  31. Как оформить вычет
  32. Срок возврата средств
  33. Отказ в вычете
  34. Нюансы налогового вычета
  35. Пример 1:
  36. Пример 2:
  37. Пример 3:

Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

Налоговый вычет на обучение ребенка – это один из социальных налоговых вычетов, который полагается родителям, официально трудоустроенным, у которых ребенок обучается на платном очном отделении учебного заведения, и не достиг 24-летнего возраста.

В налоговом кодексе (в пункте 2 статьи 219) определен порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение. Там сказано, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение имеют право оформить граждане, оплачивающие:

  • свое обучение по любой форме обучения (дневной, вечерней, заочной и в любом их сочетании);
  • платное образование своего ребенка в возрасте обучающегося, не достигшем 24 лет;
  • платное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо не полнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

В 2017 году по данным ФНС России В 2017 году (письмо № БС-3-11/4769 от 14.10.2016) нельзя возместить расходы за образование супруга.

Рассмотрим более детально основания и порядок оформления и получения социального налогового вычета, касающегося обучения детей.

Родители вправе частично вернуть выплаченный ими налог на доходы физических лиц с суммы, уплаченной за обучение их ребенка в размере 13 процентов.

Какой размер социального налогового вычета на обучение в 2017 году?

Максимально возможный размер суммы, затраченной на обучение детей, с которого возможно получить социальный налоговый вычет в 2017 году составляет 50 тысяч рублей в год. Это означает, что максимальный размер налога, который налоговый орган может возвратить за год составит 6 тысяч пятьсот рублей в год за обучение каждого ребенка.

А вот размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет за обучение самих родителей, или их братьев и сестер уже составляет 120 тысяч рублей в год.

Таким образом, вычет на обучение – это процесс многоразовый. Обращаться за ним можно каждый год. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.

Требования к учебному заведению

Для того, чтобы налоговый орган положительно рассмотрел заявление о предоставлении социального налогового вычета за произведенные на обучение расходы, необходимо, чтобы образовательное учебное заведение имело лицензию на данный вид образовательной деятельности.

К таковым учебным заведениям относятся: При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесс ВУЗы, средние учебные заведения, детские образовательные заведения (платные детские сады), учреждения дополнительного образования (школа искусств, музыкальная школа, спортивная школа платных основ).

При этом, не имеет значения, к какому виду собственности данное учебное заведение относится. Это могут быть и государственные и частные учреждения образования, и не только российские.

Важным требованием налоговой службы является тот факт, что квитанции об оплате за обучение должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на ребенка или лицо, за которое производится оплата.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка?

А. При подаче документов в налоговый орган

Для реализации права на налоговый вычет по расходам на оплату обучения родитель должен пошагово совершить следующие действия:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, дополнительно предоставляются копии следующих документов:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Б. При подаче документов по месту работы

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Образец заявления можно посмотреть в Письме ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381 «О получении социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налоговых агентов», либо спросить образец в бухгалтерии по месту работы.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Образец заявления на возврат НДФЛ можно взять на официальном сайте ФНС России здесь

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для налогового вычета на обучение детей?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ заполняется на основе данных из справки о доходах по форме 2-НДФЛ (которую выдает бухгалтерия по месту трудовой деятельности).

Сама декларация достаточно объемная и ее форма, и содержание из года в год может меняться, поэтому, не рекомендуется использовать ее бланки за прошлый год, а тем более старше.

Перед ее заполнением стоит внимательно изучить налоговый документ, свежий на момент заполнения. (Для этого нужно воспользоваться актуальным Приказом ФНС России, касающимся порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц).

Бывает достаточно сложно самостоятельно правильно и без ошибок с первого раза заполнить эту форму.

Сам бланк декларации легко получить на сайте налогового органа. Там доступен «Личный кабинет налогоплательщика». Есть специальная программа налоговой службы, в которой видны все неправильные действия и ошибки при заполнении формы.

При самостоятельном заполнении бланка важно указать следующие данные и реквизиты: номер налоговой инспекции, ФИО налогоплательщика, его ИНН, реквизиты его паспорта, код страны, сведения о месте жительства, код муниципального образования, наименование организации, КПП, ОКТМО организации по справке 2-НДФЛ), суммы по месяцам (из этой же формы).

На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» — это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке 2НДФЛ. Во вкладке «Вычеты» заполняют «Суммы, уплаченные за обучение детей».

После того, как форма будет готова, оформляется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата налогового вычета за обучение ребенка.

Примеры расчета налогового вычета за обучение

  • Юлия в 2016 обучалась в автошколе на права. Ее затраты на такую учебу составили 55000 рублей. При этом ежемесячно Юлия получала зарплату по 35000 рублей. В год она заработала 42 000 рублей. С неё удержали в бюджет налог (13 процентов) что составило 54600 рублей.

Расчет налогового вычета: 55000 * 13 % = 7 150 рублей.

Это та сумма, которую она вернет как налоговый вычет (причем в максимально полном ее размере, так как с нее в 2016 году удержан налог больше).

  • Иван является студентом на коммерческом (платном) отделении и работает на неполной ставке. Поэтому годовой заработок его составил 115000 рублей. С этого дохода был удержан налог в размере 14 950 рублей. НДФЛ. За 2016 год оплата обучения ему обошлась в сумме 125500 рублей.

Расчет налогового вычета: с Ивана был удержан годовой налог по сумме значительно меньшей чем составляет сумма максимального размера вычета. Вернуть он сможет только 14950 рублей., то есть ту сумму, которая была внесена в качестве налога с заработанных доходов.

  • У Марии на иждивении находится трое детей. Ее доход за 2016 год составил 45000 рублей. в месяц до удержания налога. Это составило годовой налогооблагаемый доход в сумме 540000 рублей. Бухгалтерия на работе удержала с НДФЛ в общей сумме 70200 рублей.

В том же году Мария оплачивала:

  • 5 000 рублей — за платный детский садик одного ребенка;
  • 37500 рублей — за платную детскую музыкальную школу другого ребенка;
  • 68300 рублей — за учебу третьего ребенка в учебном заведении.

Расчет налогового вычета: За детский садик Мария получит 6500 рублей. (ограничение в силу закона). За музыкальную школу — 37500 * 13 % = 4875 рублей.

За учебу старшего ребенка в учебном заведении опять же вернут 6500 рублей. Всего же ей полагается 17875 рублей. Таким образом у Марии в сумме налоговый вычет будет максимальным, поскольку размер удержанного с нее налога оказался больше.

В завершение напомним, что затягивать с обращением за налоговым вычетом не стоит, поскольку согласно пункту 7 статьи 78 Налогового Кодекса РФ право на получение налогового вычета за обучение детей действует всего три года с момента, когда средства за обучение были оплачены.

Источник: https://babytoday.ru/articles/nalogovyy-vychet-za-obuchenie-detey/

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

Налоговый вычет — это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽).

Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%.

Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов).

Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽.

Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

  • обучение;
  • лечение и приобретение медикаментов;
  • страхование.

Обучение

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей.

Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом).

При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Лечение

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги.

Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена.

Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Выбрать ДМС

Калькулятор Сравни.ру

Страхование

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Имущественный налоговый вычет

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов.

Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%.

Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года.

Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году.

Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.  

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

  • родителям не нужно ждать окончания календарного года;
  • родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Станислав Каплан, генеральный директор «Правокард»

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2019/4/11/rebjonok-do-24-kak-rabotaet-nalogovyj-vychet-na-detej/

Как получить налоговый вычет за обучение в бизнес-школе

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

Налоговый вычет по расходам на образование — это один из социальных вычетов, который могут получить налоговые резиденты РФ. Если вы официально трудоустроены, то есть платите 13% НДФЛ, и одновременно учитесь, государство вернет вам часть уплаченного подоходного налога. 

Условия для получения вычета

Порядок предоставления налогового вычета регулирует ст. 219 НК РФ. За себя его можно получить при получении образования в любой форме — дневной, вечерней, заочной, иной. То есть он предусмотрен не только за длительные многомесячные программы в бизнес-школе, но и за обучение на курсах повышения квалификации. 

Если в договоре указаны не образовательные, а другие (например, консультационные) услуги, то вы не сможете претендовать на налоговый вычет.

Важное условие — наличие у организации, в которой вы учитесь, лицензии на осуществление образовательной деятельности. Проверить наличие лицензии можно в Реестре Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки: введите номер документа в поле «Регистрационный номер лицензии» и запустите поиск. Если организация внесена в реестр, данные о ней появятся ниже:

Интерфейс сводного реестра лицензий Рособрнадзора

Если вы получаете образование у ИП или в иностранной бизнес-школе, то нужно проверить:

  • У индивидуального предпринимателя — лицензию на осуществление образовательной деятельности (если он привлекает преподавателей к работе), либо наличие в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
  • У иностранной организации — документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Сроки давности и ограничения

Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год. 

Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты.

Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение.

Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение:

Пример расчета налогового вычета с сайта ФНС

Если вы планируете также получить вычеты за лечение (за исключением дорогостоящего), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, а также прохождение независимой оценки своей квалификации, то вычет за обучение будут считать в совокупности с ними. 

Комплект документов

Для получения налогового вычета подготовьте комплект документов:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (и 2-НДФЛ, которая может потребоваться для заполнения декларации).

  2. Копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).

  3. Копию лицензии образовательной организации (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ.

  4. Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения).

  5. Заявление на возврат НДФЛ.

  6. Копию паспорта.

Важно: Налоговая служба может запросить оригиналы ваших документов.

Как получить налоговый вычет за обучение

Оформить налоговый вычет за обучение можно в ФНС или через компанию-работодателя. 

В ФНС по месту жительства

Вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства по окончании календарного года, в котором было оплачено обучение. 

Подать заявление на получение вычета можно по почте, лично или онлайн в кабинете налогоплательщика. В случае с онлайн-подачей самостоятельно идти в ФНС не потребуется при условии, что у вас уже есть доступ к кабинету (например, через подтвержденный аккаунт на Госуслугах). О том, как его получить, читайте здесь.

  1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговики рекомендуют это делать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. Для заполнения декларации может потребоваться справка 2-НДФЛ, которую получают у работодателя.

  2. Подготовьте комплект документов (см. выше).

  3. Предоставьте декларацию и комплект документов в налоговый орган по месту жительства. Если идете лично, возьмите с собой оригиналы документов (договор на обучение, чеки, свидетельства о рождении, подтверждение очной формы обучения детей и родственников).

ФНС принимает решение о возврате НДФЛ в течение трех месяцев со дня предоставления документов. Еще месяц потребуется для выплаты денег.

Через своего работодателя

Вычет за обучение можно получить и до окончания налогового периода, в котором вы оплатили обучение. Для этого обратитесь к своему работодателю, предварительно получив у налоговиков уведомление о праве на вычет.

  1. Подготовьте комплект документов, которые подтверждают ваше право на получение вычета (в этом случае декларация не нужна).

  2. Предоставьте в ФНС по месту жительства заявление о получении уведомления о праве на вычет и копии документов. Рекомендуемая форма заявления.

  3. Через 30 дней получите уведомление в ФНС.

  4. Передайте уведомление работодателю. На основании этого документа компания не будет удерживать с вас 13% НДФЛ. То есть при оформлении через работодателя вычет вы будете получать в дополнение к зарплате, пока не исчерпается вся положенная вам сумма.

Как получить комплект документов в Русской Школе Управления

Если вы прошли программу повышения квалификации (длительностью
от 16 часов), то при соблюдении остальных условий имеете право на получение налогового вычета в течение трех лет со дня оплаты. Сохраните все бумаги, которые остались: договор и платежные документы. Копию лицензии Русской Школы Управления можно скачать здесь. 

По вопросам, связанным с документами для обучения в РШУ, обращайтесь: uprav@uprav.ru | 8 800 100-02-03

Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников

Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:

  • Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения). 
  • Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения). 

Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.

Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.

Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет. 

Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:

  1. Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).

  2. Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.

  3. Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).

Запомнить

  • На налоговый вычет за обучение могут рассчитывать только те, кто работает «в белую».
  • Вычет за себя можно получить при любой форме обучения. Важное условие — наличие лицензии у образовательной организации.
  • Получить вычет можно не только за себя, но и за обучение детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, но только на очной форме обучения.
  • Срок давности для получения вычета — три года со дня оплаты обучения.
  • Максимальная сумма, с которой возвращают НДФЛ — 120 000 руб. и 50 000 руб. при обучении детей. То есть за свое обучение можно получить 15 600 руб. в год, а за ребенка — 6500 руб.
  • Подать заявление на вычет можно в ФНС по месту жительства или через работодателя. Для подачи в ФНС есть три варианта: онлайн (самый удобный), лично и по почте. При подаче заявления через работодателя все равно придется идти в ФНС, чтобы запросить уведомление о вашем праве на вычет, а потом — чтобы это уведомление забрать.
  • В комплект документов для получения вычета за себя входят: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (не нужна, если получаете вычет через работодателя), копия договора на обучение, копия лицензии образовательной организации, копии платежных документов, заявление на возврат НДФЛ, копия паспорта. Сохраняйте оригиналы всех документов

Преимущества Русской Школы Управления

Источник: https://uprav.ru/blog/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-za-obuchenie-v-biznes-shkole/

Налоговый вычет за обучение ребенка – как получить, документы

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

☰ » Услуги » Налоговый вычет за обучение ребенка

При несении затрат на образование ребенка или взрослого можно получить налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы, но не свыше 120 000 руб. ежегодно. При каких условиях применяется льгота, кто вправе заявить об ее получении?

Когда применяется вычет

На основании положений Налогового кодекса РФ возврат средств можно осуществить в отношении расходов:

  • на обучение на отделениях очного, заочного, дневной или вечерней формы;
  • на детей, не достигших 24 лет, если они приняты на очное отделение;
  • на образование опекаемого ребенка при назначении попечителем, если обучающемуся не исполнилось 18 лет;
  • при прекращении опеки или попечительства над детьми, если на момент получения вычета им не исполнилось 24 года;
  • в отношении полнородных (с одними родителями) и неполнородных (с разным отцом или матерью) братьев либо сестер.

Существуют следующие особенности в отношении возврата НДФЛ на образование:

  • заявлять о вычете можно каждый год, уменьшаться налоговая база может многократно;
  • в пределах го
  • да возможно получение вычета в максимальном размере без переноса остатка на следующий отчетный период.

Предоставляется вычет для налогоплательщика при наличии свидетельства об аккредитации учебного заведения на основании государственной программы. Определение понятия образовательного учреждения содержится в Законе №3266-1 от 10.07.1992. К такой категории относятся:

  • организации дошкольного обучения — детские сады;
  • школы;
  • объекты дополнительного образования для взрослых — центры иностранных языков, автошколы, курсы профессиональной переподготовки и детей — обучение музыке, художественному искусству и др.

Принимаются расходы на услуги государственных и муниципальных учреждений, а также частных организаций, имеющих разрешение на соответствующие услуг. Выбор не ограничивается заведениями, находящимися на территории РФ, но иметь российскую аккредитацию все же они должны.

Размер вычета

При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота. От этого зависит объем вычета:

  • 50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;
  • 120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма
    учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.

Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.

Документы для вычета на образование

Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

  • удостоверение личности налогоплательщика;
  • справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;
  • заявление по форме для налоговой службы;
  • договор оказания образовательных услуг;
  • квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
  • банковские реквизиты для перечисления средств;
  • подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
  • паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
  • решение местного органа опеки и попечительства.

Кто может подать заявление

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

  • родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
  • опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;
  • лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
  • граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.

Способы отправки декларации

Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

  • При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
  • Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.
  • В налоговой службе на унифицированном бланке.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

  • наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
  • полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
  • адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
  • сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
  • в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
  • во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

Когда право на вычет прекращается

Возможность заявить о возврате налога теряется в случаях:

  • вступления в брак при обучении на очном отделении;
  • при оплате услуг за счет средств материнского капитала;
  • при переводе на заочную форму.

Пример:

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб. Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.

Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб. для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб. за весь период (6 500 руб. х 2)

Как оформить вычет

Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

  • выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
  • сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
  • ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств. Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет.

Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка.

Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.

Срок возврата средств

Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается. При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.

Отказ в вычете

Иногда в возврате налога отказывают. Происходит это по следующим причинам:

  • неполный комплект документов;
  • неверно заполненная декларация;
  • ошибки в документации;
  • отсутствие регулярного дохода с официальных источников, невыплата подоходного налога с полученных сумм;
  • подача заявления в сроки, не прописанные в законодательстве;
  • подделка официальной документации.

Нюансы налогового вычета

Для вычета социального характера в связи с оплатой обучения характерны следующие моменты:

  • Вычет может предоставляться при получении образования в зарубежном учебном заведении. Однако при этом потребуется переводить договор с учреждением и квитанции об оплате. Обязательно учитывается статус налогоплательщика, он должен находится в статусе резидента — постоянно проживать на территории России не менее 183 дней. Важно оценить, выгоден ли будет такой вычет в связи с расходами на перевод и заверение документации.
  • Вернуть средства есть возможность до окончания года, в течение которого производились выплаты или до достижения 24-летнего возраста ребенком. Осуществить возврат средств можно за 3 года, которые следуют за производством выплат.
  • Вычет предоставляется в сумме, потраченной родителями на обучение ребенка в текущем году фактически. Однако действует ограничение — невозможно вернуть средства в большем размере, чем было оплачено налогов с заработка. Средства возвращаются только с платежей по НДФЛ, начисленных с оплаты по трудовому договору. Иная прибыль, к примеру, в связи с владением ценными бумагами — дивиденды, которые оформляются также по ставке 13%, не учитывается.

Если налоговый вычет был оформлен через работодателя, но предоставлен не в полном объеме, то оставшуюся сумму можно получить при обращении в ФНС РФ в сроки6 предусмотренные для отчетности по НДФЛ.

Заключение договора и оформление всех платежных документов должно осуществляться исключительно на налогоплательщика. При обнаружении расхождений в квитанциях с контрактом возврат средств не производится.

Вычетом можно воспользоваться многократно. Это значит, что обращаться с заявлением к работодателю или в ИФНС за возвратом оплаченного НДФЛ можно в течение года несколько раз в пределах установленного лимита.

Пример 1:

Ребенок обучается на языковых курсах, стоимость года составляет 30 000 руб. в платной школе Доход отца составляет в год 500 000 руб. То есть заработная плата равна 41 666 руб. ежемсячно. При внесении платежей образование за счет дохода родителей максимально принимаемая к вычету сумма составит 41 666 руб. Оставшаяся оплата в размере 8 344 руб. к возврату налога не применяется.

В отношении каждого ребенка вычет предоставляется отдельно в рамках установленного законодательством лимита.

Пример 2:

У Никонова трое детей, обучающихся в учреждениях различных уровней:

  • старший сын учится в университете, ему 21 год, стоимость услуг составляет 70 000 руб. в год;
  • средний сын ходит на языковые курсы, ему 15 лет, на его обучение тратится в год 50 000 руб.;
  • младшая дочь посещает платную школу — расходы равны 20 000 руб. ежегодно.

Доход Никонова в совокупности за год составил 600 тыс. руб. Заработная плата в месяц 50 000 руб. С указанной суммы удержано за год 78 000 руб. налога.

Вычет в год на образование составит:

  • на старшего ребенка в неполной сумме 50 тыс. руб.;
  • на среднего — также 50 тыс. руб.;
  • на младшую дочку — на 20 тыс. руб.

Итого общая сумма 120 000 руб. С нее можно вернуть уплаченный НДФЛ 15 600 руб. поскольку максимально за год допускается осуществить возврат налога при обучении одного ребенка на 6 500 руб. Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.

По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.

Пример 3:

Иванов за год понес расходы в связи с получением платной медицинской помощи в размере 80 тыс. руб. Также он оплатил обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб.

Итого расходы Иванова составили 130 тыс. руб., то есть вместе 80 000 и 50 000 руб. Полагаются в год вычеты, включая стандартные и социальные, в 120 тыс. руб. В связи с этим вернуть можно средства из бюджета в размере 36 000 руб., рассчитанных как 120 тыс. руб., помноженных на 13% по ставке НДФЛ.

Источник: https://vsemfc.ru/uslugi/nalogovyjj-vychet-za-obuchenie-rebenka/

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: