Социальный налоговый вычет на лечение

Содержание
  1. Налоговый вычет на лечение
  2. Кому положен вычет
  3. Оплата услуг в медицинском учреждении при соблюдении условий:
  4. Оплата лекарств:
  5. Оплата страхования, только добровольного:
  6. Кто может получить?
  7. Сколько можно получить
  8. Что было проще разобраться рассмотрим пример:
  9. С чего начать?
  10. Период рассмотрения и получения
  11. Социальный налоговый вычет на лечение
  12. Условия получения СНВ
  13. Размер вычета
  14. Примеры расчета СНВ
  15. Порядок получения вычета
  16. Как получить налоговый вычет на лечение
  17. Что такое социальный вычет на лечение и его размер
  18. Условия получения вычета на лечение
  19. Вычет на оплату медуслуг
  20. Вычет на покупку лекарств
  21. Вычет при уплате страховых взносов ДМС
  22. Получение социального вычета у работодателя
  23. Получение вычета на лечение в налоговой инспекции
  24. В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
  25. Размер налогового вычета на лечение
  26. Инструкция по получению социального налогового вычета на лечение — Офтоп на vc.ru
  27. На какие лекарства можно получить вычет
  28. В каком размере предоставляется вычет
  29. Периоды, за которые предоставляется вычет
  30. Если вычет не использован полностью
  31. Как и на основании каких документов получить вычет
  32. Как получить вычет, если медицинские услуги и лекарства оплатил работодатель

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Образование: например, автошкола или вуз. Можно учесть расходы за себя, сестер и братьев до 24 лет, если они учатся очно. Медицинские услуги и лекарства: например, антибиотики, лекарства при диабете, анализы, УЗИ, лечение зубов. Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет

страницы

Согласно законодательству РФ все доходы граждан облагаются налогом на доход физических лиц (НДФЛ) который составляет 13 %. Вычет – является не облагаемой частью заработка, таким образом возможно вернуть часть средств, потраченных на лечение себя, супруга (супруги), детей или иных родственников.

О подобной компенсации знают не многие граждане. Разберем важные нюансы и моменты в оформлении специального налогового вычета.

Кому положен вычет

Вернуть часть расходов и воспользоваться своим социальным правом возможно в случаях:

Оплата услуг в медицинском учреждении при соблюдении условий:

  • Лечение себя или родственника первой линии (дети, младше 18 лет, супруг (а), родители)
  • Оказанные услуги внесены в утвержденный перечнь в Постановлении №201 от19.03.2001
  • Услуги оказаны в лицензионном учреждении

Оплата лекарств:

  • Оплата производилась из личных средств, медикаменты предназначались вам или ближайшим родственникам.
  • Лекарственные средства включены в список, утвержденный правительственным Постановлением №201.

Оплата страхования, только добровольного:

  • Выплачен страховой взнос по договору (за себя либо ближайших родственников)
  • Страховой договор включает только оплату за лечение
  • Страховая фирма имеет лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности.

Кто может получить?

Если вы гражданин РФ и имеете регулярный доход с которого выплачивается 13% НДФЛ, то вы можете рассчитывать на возмещение части затрат на лечение или приобретение медикаментов.

Данную помощь не возможно получить следующим гражданам:

  • Не работающие пенсионеры (у которых только государственные выплаты)
  • Временно не трудоустроенные граждане. Даже если они получают пособие по безработице
  • Индивидуальные предприниматели, которые выплачивают другую ставку (не 13%)
  • Женщины, находящиеся в декретном отпуске
  • Студенты, получающие стипендию.

Сколько можно получить

Размер выплат ограничен суммой 120 тысяч рублей. То есть максимально можно вернуть 13% от этой суммы, что равняется 15600. Важный нюанс – вами должно быть уплачено в бюджет не менее 120 тысяч рублей в год.

Что было проще разобраться рассмотрим пример:

Сидоров И.И. получает среднюю заработную плату 35 000 в месяц. За год он выплатил 54600 рублей в налоговую. В этом же году Сидоров потратил на лечение 50 000 рублей.

При пересчете НДФЛ в налоговой получается что Сидоров должен был заплатить налогов на 48100 рублей (420 000-50 000)*13%). То есть Сидоров должен был заплатить 48 100, а по факту заплатил 54 600.

Налоговая служба вернет разницу при условии предоставления всех необходимых документов.

Все вычеты можно оформить в течении трех лет с момента лечения.

Существует еще такое понятие как дорогостоящие лечение, на которое ограничение в 120 тысяч не распространяется. Ознакомиться со списком можно на сайте налоговой, данный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001№201.

Существует возможность вернуть часть затраченых средств, которые были потрачены на дорогостоящие препараты. Для этого необходимо соблюдать ряд правил:

  1. Расходные материалы были необходимы при дорогостоящем лечении из официального перечня утвержденного правительством РФ.
  2. В мед. учреждении отсутствует данные расходные материалы и с пациентом был заключен договор об их приобретении за счет последнего.
  3. Выдана справка из медицинского учреждения в которой указано обязательность приобретения данных медикаментов.
  4. Пациент получил справку установленного образца об оплате медицинских услуг с кодом 2.

С чего начать?

Для того что бы вам вернули налоговый вычет необходимо собрать документы и справки, которые подтвердят, что вы болели и лечились.

Перечень необходимых документов:

  • Декларация НДФЛ (можно найти на сайте налоговой)
  • Договор с медицинским учреждением. В регистратуре вам выдадут договор и чек об оказании услуг. Лучше сразу скреплять чек и договор.
  • Справка об оплате медицинских услуг для налоговой. Её можно получить в бухгалтерии или регистратуре в клинике. Для оформления потребуется паспорт, ИНН, договор с клиникой и чеки об оплате.

В самом начале перед подписанием договора рекомендуем уточнить есть ли лицензия у мед учреждения и смогут ли они выдать справку для налоговой. Подобный нюанс может стать причиной не получения налогового вычета.

Если оформляете вычет на лечения родственников так же потребуется свидетельство о рождении или заключении брака. Так же со справкой вам выдадут копию лицензии на оказание медицинских услуг.

Если такой лицензии нет или ее срок истек, налоговая ничего вам не вернет.

  • Справка с места работы о полученных доходах и уплаченных налогах (форма 2- НДФЛ).
  • Реквизиты счета на который необходимо будет перевести средства.
  • Заявление.

При покупке медикаментов к данному списку еще добавиться рецепт от врача по форме № 107-1/у, с отметкой для налоговых органов и копии чеков, которые подтверждают оплату данных медикаментов.

Следующий шаг необходимо предоставить все документы в налоговую службу по месту жительства. Существует три возможных способа подать свои документы:

  1. Лично явиться в налоговую службу
  2. Заказным письмом через почту
  3. На сайте налоговой через личный кабинет nalog.ru.

Период рассмотрения и получения

       Получить налоговый вычет можно в течении 3 лет после лечения, то есть в 2018 году можно получить за 2015, 2016 и 2017 годы. Специальный налоговый вычет можно получить только в следующем налоговом периоде.

         В среднем инспектор рассматривает заявление в течении трех месяцев. Большая часть времени уходить на подтверждение подлинности поданных вами документов. После проверки и одобрения налоговая производит перечисления на банковский счет, который указан в заявлении.

Источник: https://vichet.info/nalogovyij-vyichet-na-lechenie.html

Социальный налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на лечение:

  • самого себя;
  • своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату медицинских услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил лечение, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), оказавшая (ий) гражданину медицинские услуги,  находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медицинских услуг из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Размер вычета

СНВ на медицинские услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, добровольное медстрахование,  взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

Речь идет о сложнейших хирургических операциях и комбинированном лечении тяжелых заболеваний. Кроме того, зачастую, пациентам приходится оплачивать не только стоимость такой операции, но и приобретать за свой счет расходные материалы (эндопротезы, импланты и пр.).

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

  • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку расходных материалов, необходимо, чтобы медорганизация:

  • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
  • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
  • выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,

а у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы и договор (в случае его заключения) на покупку этих изделий.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

Пример 1:

Семенов М. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Семенов М. К. оплатил за счет собственных средств микронейрохирургическую операцию стоимостью 450 000 руб.

На данный вид лечения лимит не распространяется (в справке для ФНС указан код «2»), поэтому можно возместить из бюджета 58 500 руб. (450 000 руб. * 13 %).

Но так как сумма НДФЛ, уплаченная за год с вознаграждения Семенова М. К., была меньше, то ему вернут только 54 600 руб.

Пример 2:

Заработная плата Петровой Н. Н. –  50 000 руб. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за год – 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В течение налогового периода Петрова Н. Н. оплатила:

  • 80 000 руб. – за свое обучение;
  • 70 000 руб. – за мануальную терапию при заболеваниях суставов (данная медицинская услуга не является дорогостоящим лечением).

Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).

При этом из бюджета будет произведен возврат средств в размере 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения), приобретение расходных материалов (при наличии);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС;
  • справка о необходимости приобретения расходных материалов за счет пациента (при наличии);
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медуслуг и расходных материалов;

Обратите внимание: договоры, справки и платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее лечение, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому были оказаны медуслуги (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-na-lechenie.html

Как получить налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Каждый гражданин России может получить социальный вычет в связи с лечением. Вычет распространяется на оплату медицинских услуг, покупку лекарств и на оплату договора добровольного медицинского страхования. Вычет позволяет гражданину уменьшить доход на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением, и вернуть излишне уплаченный налог.

О правилах и особенностях получения социального вычета вы узнаете из статьи.

Что такое социальный вычет на лечение и его размер

Вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. Суть налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по налогу.

Применительно в лечению это означает, что гражданину может быть предоставлен вычет на лечение в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу или супруге, родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Кроме того, вычет может быть предоставлен в размере сумм страховых взносов, уплаченных гражданином по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на себя лично, на супруга или супругу, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Физически предоставление вычета означает, что гражданину возвращается 13 процентов от той суммы, которую он потратил на лечение и/или лекарства, а также на оплату медицинской страховки. О том, в каком порядке осуществляется возврат денежных средств, мы расскажем в следующих разделах статьи.

Правительством РФ установлены три перечня, включающие медицинские услуги, дорогостоящие виды лечения и лекарственные средства, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. С указанными перечнями можно ознакомиться здесь.

Каждый гражданин может воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год (за исключением вычетов на дорогостоящее лечение, при котором вычет предоставляется без ограничений в размере всей суммы расходов).

Размер денежного возмещения составляет 13 процентов от вычета. Это означает, что в общем случае, максимальная сумма, на которую можно рассчитывать за один год, составляет 15 600 рублей. Но при дорогостоящем лечении сумма возмещения не ограничена.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами:

  • у работодателя
  • и в налоговой инспекции.

Ниже каждый из способов рассмотрен более подробно.

Условия получения вычета на лечение

Социальный вычет на лечение может получить любой гражданин, но только при соблюдении определенных условий. К таким условиям относятся:

  • оплата медицинских услуг, оказанных самому гражданину и членам его семьи, к которым относятся: его супруг (супруга), родители, дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет;
  • оплата назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • оплата страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг или уплаты страховых взносов предоставляется, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях или у предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный вычет предоставляется только в том случае, если оплаты стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов или уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Вычет на оплату медуслуг

Вычет на оплату медицинских услуг при лечении можно получить при условии, что оказанные и оплаченные медицинские услуги входят в установленные Перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.

К таким услугам, в частности, относятся медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы:

  • медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  • гражданин представил документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги;
  • гражданин самостоятельно оплатил медицинские услуги.

Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

Вычет на покупку лекарств

В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, необходимых для лечения, но только при условии, что они назначены врачом (посредством выписки рецепта) и включены в специальный Перечень (ссылка на файл 6 к статье 09187), утвержденный Правительством РФ.

Упомянутый Перечень содержит международные наименования лекарств. При этом их торговые названия могут быть другими.

В связи с этим, рекомендуется проверять название лекарственного средства в прилагаемой к нему инструкции.

Полезно знать в связи с этим, что социальный вычет может быть предоставлен также на лекарства, которые непосредственно в Перечень не включены, но в их составе присутствует лекарственное средство, указанное в Перечне.

Для получения вычета необходимо соблюдение еще двух условий:

  • гражданин должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (кассовые чеки, банковские выписки и т.п.);
  • лекарственные препараты приобретены на собственные средства, а не за счет средств работодателя гражданина.

Вычет при уплате страховых взносов ДМС

Гражданин может получить вычет на страховые взносы, уплаченные по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

Условиями для получения вычета являются:

  • наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг;
  • наличие у медицинской организации или ИП, оказывающих медицинские услуги, российской лицензии на осуществление медицинской деятельности;
  • представление гражданином документов, подтверждающих его фактические расходы на уплату страховых взносов;
  • уплата страховых взносов произведена из личных средств гражданина, а не за счет средств работодателей.

Рассмотрим пример.

В 2018 году гражданин заключил со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования со сроком действия с 3 января по 31 декабря 2018 г. Размер страхового взноса по договору составил 75 тысяч рублей.

Лимит ответственности страховой организации по страховому обеспечению в целом на год был определен в сумме 150 тысяч рублей. По договору страховая организация оплачивает исключительно услуги по лечению.

По окончании 2018 года гражданин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении социального вычета по расходам на оплату договора добровольного медицинского страхования.

Поскольку сумма уплаченного страхового взноса (75 тысяч рублей) не превышает 120 тысяч рублей, налоговый вычет может быть предоставлен в размере фактически произведенных расходов, то есть в размере 75 тысяч рублей.

При предоставлении указанного налогового вычета гражданину будет возвращен налог в сумме 9 750 рублей.

Полезно знать, что наличие или отсутствие самого страхового случая, то есть факта лечения гражданина и оказания ему медицинских услуг, для этого вида вычетов значения не имеет.

Получение социального вычета у работодателя

Получить налоговый вычет в связи с лечением можно до окончания календарного года, в котором произведена оплата лечения. Для этого надо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и выданным налоговой инспекцией подтверждением права на получение социального вычета.

На первом шаге — надо подготовить подтверждающие документы.

Для подтверждения права на вычет по лечению потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег и т.п.).

Кроме того, по каждому виду расходов (оплата лечения, оплата лекарств, оплата договора ДМС) нужно подготовить специальные документы.

Если оплачивались медуслуги, то нужно представить:

    • копии договоров на оказание медицинских услуг (в случае, если договоры заключались);
    • копии лицензии медицинской организации или ИП;
    • оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг;
    • копию документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, если оплачивалось лечение членов своей семьи (например, копию свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

При покупке лекарств необходимо представить оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

При заключении договора ДМС потребуются:

    • копия заключенного договора страхования (страхового полиса);
    • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
    • копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (при уплате взносов за членов семьи).

На втором шаге в налоговую инспекцию надо подать заявление о подтверждении права на социальный вычет, к которому надо приложить подтверждающие документы. Налоговая инспекция в течение 30 календарных дней выдаетуведомление, подтверждающее право на гражданина на вычет.

На третьем шаге гражданин должен представить своему работодателю заявление о предоставлении социального вычета на лечение, составленное в произвольной форме, а также полученное в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет в связи с лечением.
Работодатель предоставляет вычет, начиная с месяца, в котором ему подано заявление.

Если НДФЛ уже удержан, то возвращается излишне удержанный налог путем перечисления на банковский счет гражданина.

Получение вычета на лечение в налоговой инспекции

Вычет можно получить в налоговой инспекции по окончании календарного года, в котором были расходы на оплату лечения. Также в налоговой можно получить остаток вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме.

На первом шаге надо:

  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявлениео возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • подготовить подтверждающие документы;
  • взять справку о доходах (эту справку выдает работодатель).

На втором шаге надо представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если декларация подается исключительно с целью получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором было оплачено лечение.

На третьем шаге надо совершить действия для получения денежных средств.

Налоговая в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направляет гражданину сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

Если факт излишней уплаты налога установлен, то налоговая вернет сумму в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-lechenie/

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:

– Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;

– оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);

– лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:

-Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;

-оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:

– Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);

– договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;

– страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

  1. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000,00 рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).

    Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 000,00 рублей (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

  2. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб.

    не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

 Документы для оформлении налогового вычета за лечебные услуги:

  1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу.

В ИФНС подается оригина справки.

Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

  1. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг.
    Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
  2. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”. Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами).

При оформлении налогового вычета  на добровольное медицинское страхование:

  1. Договор со страховой компанией или полис.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами).
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

копия Вашего свидетельства о рождении;

ВАЖНО!!! Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор и все платежные документы должены оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

ВАЖНО!!! Если  у физического лица есть долги по другим налогам, то ИФНС из суммы налога к возврату сначала закроет задолженность по долгам, а после выплатит оставшейся размер.

Любая правовая консультация по вышеуказанным вопросам может быть предоставлена сотрудниками нашей компании. Мы поможем правильно оформить все бумаги и декларацию в г. Тюмень и по Тюменской области.

Источник: https://sovetnalog.ru/sotsialnyj-nalogovyj-vychet-na-lechenie/

Инструкция по получению социального налогового вычета на лечение — Офтоп на vc.ru

Социальный налоговый вычет на лечение

Рекомендации от магистра права НИУ ВШЭ и младшего юриста налоговой практики Taxadvisor Артура Дулкарнаева.

Артур Дулкарнаев

За какие услуги налогоплательщики могут получить социальный вычет на лечение:

  • Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение от медицинских организаций и ИП в сфере медицинской деятельности.
  • Медицинские услуги, включающие дорогостоящее лечение, оказанное супругу, родителям, детям, в том числе усыновленным, и подопечным в возрасте до 18 лет.

    Лечение должно быть предоставлено медицинскими организациями и ИП в сфере медицинской деятельности. Под вычет не попадают другие категории родственников.

  • Лекарства, назначенные лечащим врачом налогоплательщику или его супругу, родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет.

Получить вычет могут все плательщики НДФЛ — получатели доходов, облагаемых по ставке 13%, включая ИП. Также заявленная услуга должна быть указана в Перечне медицинских услуг, который утверждается Правительством РФ. Существует два вида перечней: Перечень медицинских услуг и Перечень дорогостоящих видов лечения.

Вычет зависит от того, к какому виду перечня относится услуга: расходы на дорогостоящее лечение учитываются в сумме вычета без ограничения его размера. Расходы на услуги, не относящиеся к дорогостоящим видам лечения, применяются к вычету в установленных пределах.

Например, МРТ относится к перечню медицинских услуг. Значит, налогоплательщик может вернуть налоговый вычет. Услуга считается дорогостоящей, только если она записана в перечне. При этом сумма за лечение может быть большой, но это не повлияет на статус услуги. Уточнить, к какому перечню относится та или иная услуга, можно в Минздраве России и в подведомственной Минздраву организации.

В расходы на дорогостоящее лечение входят дорогие расходные медицинские материалы: эндопротезы, искусственные клапаны, хрусталики и так далее. Это возможно, если у медицинской организации их нет и в договоре написано, что их оплачивает пациент. Платно или бесплатно оказаны медицинские услуги с использованием таких материалов, значения не имеет.

На какие лекарства можно получить вычет

Только на те, которые указаны в Перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ. Они должны быть назначены лечащим врачом и куплены за свой счет. Если лекарство не записано в перечне, деньги за покупку вернуть нельзя.

Вычет можно получить и по затратам на лекарства для супруга, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Важно учитывать, что в Перечне лекарственных средств записаны не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарств. Следовательно, лекарства, включенные в перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.

Например, в Перечень лекарственных средств включена ацетилсалициловая кислота в таблетках. В торговых наименованиях её также называют аспирин, аспирин-С, аспирин-упса и так далее.

В каком размере предоставляется вычет

Вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства предоставляется в размере фактических расходов, но не более чем на 120 тысяч рублей.

Этот предельный размер вычета — общий для четырех видов социальных вычетов:

  1. Обучение налогоплательщика, его братьев, сестер.
  2. Медицинские услуги и лекарства.
  3. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
  4. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что максимальный предел в 120 тысяч рублей ограничивает общую совокупную сумму всех этих видов расходов.

Например, пациент оплатил лечение на сумму в 45 тысяч рублей, купил лекарства на 30 тысяч рублей, а также заплатил за свое обучение в университете на 20 тысяч рублей. Поскольку общая сумма расходов не превышает установленного ограничения (95 тысяч рублей из доступных 120 тысяч рублей), пациент может заявить о вычете на лечение в размере 75 тысяч рублей.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет — к вычету принимается полная сумма фактических расходов.

Периоды, за которые предоставляется вычет

Вычет предоставляется за тот налоговый период, в который налогоплательщик оплатил услуги или лекарства. При этом неважно, когда он получил услугу.

Например, в декабре 2013 года пациент заключил с медицинским учреждением договор на оказание услуг по лечению с 1 января 2014 года. Пациент оплатил услуги в декабре 2013 года.

Следовательно, социальный налоговый вычет ему будет предоставлен по доходам 2013 года.

Если вычет не использован полностью

Если вычет не удалось использовать полностью в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным. Например, в текущем налоговом периоде пациент потратил на услуги 125 тысяч рублей. Он может заявить вычет на сумму 120 тысяч рублей. Остаток расходов (5 тысяч рублей) в следующих налоговых периодах получить нельзя.

Как и на основании каких документов получить вычет

Вычет могут выплатить налоговый орган или работодатель налогоплательщика. Для этого в налоговый орган нужно отнести налоговую декларацию.

Обязательные условия для вычета:

  • Наличие у медицинских организаций и ИП лицензии на медицинскую деятельность.
  • Документы от налогоплательщика, которые подтверждают расходы на лечение и лекарства.

Справку об оплате выдают медицинские организации и ИП, которые оказали медицинские услуги. Она удостоверяет факты:

  • Получения налогоплательщиком услуги или дорогостоящего лечения.
  • Оплаты медицинских услуг за счет средств налогоплательщика.
  • Использования в лечении расходных материалов, оплаченных налогоплательщиком, стоимость которых учитывается в расходах на дорогостоящее лечение.

Бывает, что налогоплательщик заявляет о вычете по дорогостоящим видам лечения, а в справке медицинского учреждения указана общая стоимость оказанных услуг, в том числе не предусмотренных Перечнем дорогостоящих видов лечения.

Например, это могут быть услуги по пребыванию в одноместной палате, питанию, посещению родственников и так далее. В такой ситуации налоговая может исключить из суммы вычета стоимость услуг, не относящихся к дорогостоящим.

Налоговая не может предоставить вычет без рецепта от врача. Однако в исключительных случаях, если объективно отсутствует возможность сделать выписку из истории болезни или врач не может выдать рецепт, но лекарства были оплачены, налоговая может предоставить вычет.

Налогоплательщик также может получить вычет, если рецепт выписан на имя родственника. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств, должны быть оформлены на налогоплательщика. Это могут быть любые платежные свидетельства: кассовые, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и так далее.

Инспекторы также могут попросить предоставить:

  • Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение нет её реквизитов.
  • Платежные документы об оплате медицинских услуг: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и так далее.
  • Справку о полученных доходах за налоговый период.

Для подтверждения права на вычет вместо подлинников платежных документов, договоров и лицензий можно представить их копии. Копии не требуют нотариального удостоверения. Налогоплательщик может заверить их самостоятельно — достаточно поставить подпись и указать дату заверения.

При подаче документов на вычет нужно предоставить сопроводительное письмо с указанием перечня документов по типу описи.

Следует подготовить его в двух экземплярах или снять копию с единственного оригинального письма.

Первый экземпляр можно передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре стоит попросить инспектора поставить отметку о принятии документов с указанием даты.

Работодатель также может предоставить вычет. Для этого налогоплательщик должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и подтвердить право на получение вычетов. Чтобы получить это право, налогоплательщику нужно предоставить в налоговую инспекцию письменное заявление и соответствующие документы.

Как получить вычет, если медицинские услуги и лекарства оплатил работодатель

Если налогоплательщик не тратил свои деньги на оплату медицинских услуг и лекарств, то на вычет он претендовать не может. Социальное назначение вычета — вернуть налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств. Если медицинские услуги и лекарства оплачивал работодатель, то физическое лицо вместо расходования своих средств получает доход в натуральной форме.

Например, работник государственного учреждения попал в больницу. Его лечение полностью оплатил работодатель. Работник не может заявить к вычету стоимость оплаченных за него государственным учреждением медицинских услуг и лекарств.

Однако эту ситуацию следует отличать от случая, когда работодатель из своих средств оплачивает медицинские услуги за работника по его просьбе с условием, что тот возместит ему расходы. В этом случае медицинские услуги и лекарства фактически оплачиваются за счет средств самого налогоплательщика, хотя изначально деньги расходует работодатель.

При таких обстоятельствах у физического лица есть затраты на лечение и право на вычет. Заявить о вычете можно за тот налоговый период, в котором налогоплательщик оплатил расходы работодателя.

Например, в декабре 2013 года работник госучреждения попал в больницу, где получил платные медицинские услуги на основании договора. Работник написал работодателю заявление с просьбой перечислить за него оплату стоимости лечения. Он дал обязательство возместить расходы на его лечение, понесенные учреждением.

Учреждение в 2013 году оплатило за него услуги медучреждения. Работник полностью вернул деньги в январе–феврале 2014 года. Он вправе заявить к вычету стоимость оплаченных медицинских услуг применительно к доходам 2014 года.

Источник: https://vc.ru/flood/25764-benefits-for-treatment

Юрист-консультант
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: